Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.125.19). Работаем с сервисом Яндекс.Путешествия. Оферта на заключение договоров оказания Гостиничных услуг. За вознаграждение (14%) предоставляет клиентов для временного проживания. На р/с поступают денежные средства от ООО «Яндекс» за вычетом вознаграждения. Ежемесячно предоставляют отчет комитенту. Вопрос: Налоговую базу увеличивает полная сумма оплаченных гостиничных услуг или за вычетом их вознаграждения (та, что поступает на расчетный счет)? Таких систем бронирования — несколько (проценты вознаграждения разные). А есть договор на информационно-технологическом взаимодействии при осуществлении переводов. Как в договорах эквайринга. При оплате разными типами карт — разные проценты комиссии от 3,5 до 6 процентов. Приходит на р/с также с уже снятыми комиссиями. Полные суммы можно понять в личном кабинете кабинете сервиса «ЮKassa». Вопрос тот же. И еще: Если налоговую базу увеличивает полная сумма, то как надо оформлять приход на р/сч — с видом «Поступление по платежным картам» ?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Для комитента доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счета комиссионера (агента) от покупателей, не вычитая вознаграждение (п. 2 ст. 249 НК РФ, Письма Минфина от 22.12.2020 N 03-11-11/112598, от 01.08.2019 N 03-11-11/57877).
Также и по комиссии за переводы – удержанные суммы выручку не уменьшают (Письмо Минфина от 19.09.2016 N 03-11-11/54526).
Комиссионное вознаграждение и комиссию за перевод вы можете учесть в расходах.
В приведенных письмах Минфина даны разъяснения для УСН, для ОСНО аналогично.
Если договор эквайринга, оплата через интернет отражается в таком порядке:
Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет в 1С
Если расчеты через оператора, рассмотрите такой вариант:
Корректировка долга при работе с Робокассой в 1С
Проведение оплаты покупателя через Робокассу
.
В принципе, все понятно. Непонятно следующее: 1) Вы пишите: «Комиссионное вознаграждение и комиссию за перевод вы можете учесть в расходах» — в каких расходах? при УСН «Доходы» 2) У нас реализация услуг — для исчисления налоговой базы все равно от кого, если видишь какая-сумма поступила и знаешь какое вознаграждение удержал сервис (например, Яндекс.Путешествия), чтобы правильная сумма попадала в КУДИР, разве нельзя использовать вид операции «Поступление по платежным картам» ? В КУДИРе в доходы попадает полная сумма. Или все-таки надо городить корректировки долга, как Вы рекомендуете в своем ответе?
1) Спасибо, что поправили меня. Упустила, что у вас УСН (доходы). Такие расходы учесть вы не можете при такой системе н/о, конечно.
2) Вы можете использовать вид операции «Поступление по платежным картам» — отражать по алгоритму, предложенному в статье по оплате через интернет.
Я вам несколько вариантов предлагаю рассмотреть, чтобы могли оптимальный для себя выбрать по своей ситуации.
По второму варианту корректировка долга нужна, чтобы закрыть взаиморасчеты с сервисом, который перечисляет вам средства от покупателей за минусом удержанной комиссии.
Спасибо большое, теперь пока все ясно.