Ставка НДС при реализации товара, если переход права собственности по дате УПД с последующей доставкой в ЕАЭС

Вопрос задал Ирина Р.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Добрый день. Реализация Российской компании на склад в Казахстане. Налогообложение, в частности НДС. Мы отправляем с нашего склада продукцию на склад в Казахстане.

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Отгрузка в адрес российской компании, у которой склад находится в Казахстане.Несырьевая продукция . В документах , которые я готовлю Получатель -Российская компания. А грузополучатель та же российская компания, у которой склад в СНГ.

    Доставку осуществляем мы, т.е Продавец, привлекаем стороннюю транспортную компанию. Датой поставки товара считается дата передачи Товара Покупателю (дата составления УПД).
    Есть типовой договор изготовления продукции с фирмой В. Продукция дальше не будет продаваться в СНГ. Мне объяснили, что там склад. Поэтому ,я и обращаюсь к Вам. Может еще что-то нужно, пишите. Буду выяснять. Кроме документа, который я Вам присылаю, больше нет. Ну и конечно типовой договор, в котором прописано, что датой поставки продукции это дата составления УПД

    1. Если дата перехода права собственности — дата составления УПД. Значит товар продан и передан на территории РФ покупателю или представителю покупателя (перевозчику) и он уже собственность покупателя. Это обычная реализация с НДС 20%.
      Далее просто услуги доставки.

  2. Спасибо , Вы ответили. Меня интересовал вопрос НДС.Отгрузка в Казахстан. Только Казахстан.
    Наша российская организация А продает товар российской организации покупателю Б, у которой склад в Казахстан.
    Несырьевой товар с территории РФ вывозится на территорию Казахстана.
    Право собственности на товары переходит в РФ на нашем складе в момент составления УПД и передачи товара перевозчику.
    Доставка осуществляется нашими силами с привлечением третей стороны — транспортной компании на условиях… с транспортной компанией заключен договор ….
    Цена товара и оплата за товар в руб.
    В 1С, как я понимаю обычная реализация как продукции, как и услуг по доставке с НДС 20%. Никаких дополнительных операций в 1С не нужно делать. Так ведь?!

    1. Как обсудили, если дата перехода права собственности — дата составления УПД. Значит товар продан и передан на территории РФ покупателю или представителю покупателя (перевозчику В) и он уже собственность покупателя. Это обычная реализация с НДС 20%.
      У вас нет отгрузки в Казахстан. У вас отгрузка на территории РФ. Это по вашей реализации товара.
      Далее просто услуги доставки. По доставке уже есть нюансы.
      Нужен договор с перевозчиком, что там со ставкой НДС. Какой пакет документ дает перевозчик вам и вы покупателю и т.д.
      Потому что международные перевозки облагаются НДС 0% при определенных условиях.
      Надо их понять из договора, который заключен с перевозчиком и у вас с покупателем.
      Там должны быть все подробности указаны — и ставка НДС, и пакет документов и т.д.
      Также имеет значение каким транспортом доставка.
      Ставку НДС 0% надо подтверждать документально и нужно вести раздельный учет входящего НДС.

  3. Доставка -автотранспортом. Без НДС.Высылаю документ с транспортной компанией

  4. В заявке обязательно исправим Клиента на Юридическое лицо.
    По Вашему мнению эта доставка по ставке НДС- 0%. Для подтверждения какие документы мы должны иметь от транспортной компании. И если мы перевыставляем счет за услуги, то тоже эти услуги будут облагаться по ставке 0%.

    1. Пока это выглядит, как услуги с НДС 0%. И со стороны перевозчика т.е. у него должно быть НДС 0% и с вашей стороны аналогично.
      У него уточнить. Возможно т.к. в заявке было физ лицо, то решили, что не принципиально.
      —
      По нормативке, если нужно посмотреть основание для НДС 0% — пп. 2.1, 9, 9.1 п. 1, п. 3 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 07.11.2014 N 03-07-08/56243, от 14.02.2012 N 03-07-08/37, ФНС от 20.03.2012 N ЕД-4-3/4588.
      —
      По пакету документов для подтверждения НДС 0% полагаю что так ( пп. 3 п. 3.5, п. 3.1, 3.7, 4.1 ст. 165, пп. 2.1, 2.7, 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нужны:
      -договор транспортной экспедиции с маршрутом перевозки с покупателем и с перевозчиком,
      -транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие доставку товара по маршруту,
      -акт приемки оказанных услуг, подписанный покупателем и с перевозчиком.
      По сути у вас тот же пакет документов, что вам дает перевозчик.

  5. Спасибо большое за Вашу помощь!!!

    1. Ирина, отлично, что разобрались! Будем на связи.

Комментарии закрыты.