Добрый вечер. Вопрос: Российская организация продает в Республику Беларусь программное обеспечение. Белорусская сторона удерживает налоги согласно НК Республики Беларусь и перечисляет оплату за минусом данных налогов. Договор заключен в белорусских рублях, оплата в российских рублях по договорному курсу (валютный курс белорусского рубля к российскому на дату оплаты) Проводкой Дт 76 Кт 62 — удержание иностранной организацией налога с доходов, отражается удержанный налог в день оплаты. С июня месяца белорусская компания оплачивает аванс. Должны ли мы также в день оплаты аванса отразить удержанный налог в учете? Спасибо.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Из формулировки вопроса неясно, удержала ли белорусская компания налог из предоплаты и соответствует ли это законодательству Республики Беларусь.
В общем случае предоплата не является доходом. Если по условиям договора покупатель должен её внести, полученный платёж должен учитываться как кредиторская задолженность.
При этом налог с доходов, фактически удержанный иностранной организацией, подлежит зачету в счет уплаты российского налога на прибыль при выполнении условий (п. 3 ст. 311 НК РФ):
доходы, полученные в иностранном государстве, включены в налоговую базу по налогу на прибыль;
налог с данных доходов фактически уплачен (удержан) в этом государстве;
налог уплачен (удержан) с учетом норм международного соглашения об избежании двойного налогообложения (при наличии).
Если хотя бы одно условие не соблюдается, следует обратиться в налоговое ведомство иностранного государства за возвратом уплаченного налога (ст. 7, 311 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16.10.2020 N 03-07-08/90463).
Материалы по теме:
Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент?
.