Как учесть пропущенный документ Поступления прошлого периода, если текущем периоде убыток в 1С

Ответственный за ответ: Ирина Куприянова (★9.89/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, последовательность отражения в 1С: Бухгалтерия расходов по оказанным услугам за прошлый отчетный период в текущем отчетном периоде с необходимостью подачи уточненной декларации по налогу на прибыль (в августе обнаружили, что забыли учесть расходы по вывозу мусора за апрель, сделать корректировку текущим кварталом не можем, так как в результате нашей деятельности получен убыток).

Метки консультации: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Вам нужно обязательно представить уточненную декларацию, поскольку из-за ошибки в прошедшем периоде были занижены расходы, которые привели к излишней уплате налога, но при этом в текущем периоде вы получили убыток (Письма Минфина от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064, от 11.11.2019 N 03-03-06/2/86738, от 24.03.2017 N 03-03-06/1/17177). К уточненной декларации рекомендуется приложить сопроводительное письмо с указанием причин, по которым внесены изменения.
    Уточненная декларация составляется в общем порядке, аналогично первичной декларации, в ней необходимо указать новые верные данные с учетом корректировки.

    В БУ: пропуск факта хоз.жизни не является ошибкой (п.2 ПБУ 22/ 2010). Исправления вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ.
    В НУ: Пропуск первичного документа приравнивается к ошибке. Перерасчет налоговой базы производится в периоде обнаружения ошибки.

    Перед внесением изменений сохраните архивную копию базы. Все исправления сначала сделайте в копии базы, если все устраивает, повторите в основной.

    Вариант 1. Ручная корректировка даты проводки.
    Необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка. Для внесения изменений в НУ нужно открыть период.
    Вводим забытый документ Поступление текущей датой, далее ручной корректировкой разбиваем проводку по счетам затрат: в БУ оставляем текущую дату, в НУ — дата документа. (см. скрины)
    Заново выполняем регламентную операцию Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца в периоде возникновения ошибки.
    Перерасчет налога за 2 квартал будет выполнен автоматически при повторном выполнении Закрытие месяца с помощью регламентной операции Расчет налога на прибыль.
    — все расходы в НУ в 2 квартале будут разнесены верно
    — налог на прибыль будет пересчитан автоматически
    — уточненная Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал будет автоматически заполнена программой.

    Вариант 2.
    Не влезать в НУ прошлого периода, т. е. не корректировать вручную проводки в документе Поступление. Провести документ в БУ и в НУ датой обнаружения ошибки, как обычно.
    Сумма расходов в НУ за 2 квартал будет отражена некорректно, она станет правильной в периоде, когда произошло исправление ошибки — за 9 месяцев.
    — перезакрывать прошлые периоды не нужно
    — налог на прибыль за ошибочный период необходимо будет рассчитать вручную
    — уточненную Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал придется формировать вручную
    Для того, чтобы упростить расчёт, отразите всё как положено в копии базы, закройте периоды, сформируйте декларацию и в рабочей базе внесите показатели декларации из копии.
    Пропущенные документы текущего года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С

    Проверить сумму задолженности/переплаты по налогу на прибыль можно сформировав отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.04.1 в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

    Материал по теме
    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: автоматическое заполнение уточненной декларации в 1С
    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации в 1С

    docx 100

Комментарии закрыты.