Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов, при оплате поставщику через платежного агента в 1С

Вопрос задал Татьяна

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Добрый день! Наша организация производит оплату за товар через иностранного агента (Китай). Выплачиваем вознаграждение за данные услуги.
Такие услуги попадают под налог на прибыль? В каком разделе расчета по выплатам иностранным организациям должны отразить такие услуги (3 или 4)? При автоматическом заполнении выплаты за товар и вознаграждение попадают в раздел 4. Верно ли это?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Сумма оплаты за товар подлежит отражению в разделе 5 Расчете налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.

    Услуги агента не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, если не оказаны взаимозависимым лицом (п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 309 НК РФ).

    Пока нет сложившейся практики, во избежание получения требований и наложения санкций безопаснее отражать все доходы, выплаченные иностранцам, в разделе 4 Расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.

    Подробнее в материале:

    Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С

    Для автоматического заполнения данных в разделах 3 – 5 отчета, заполните данные о контрагентах и видах выплачиваемого дохода.

    В карточке контрагента заполните все имеющиеся данные (Страну происхождения, Налоговый номер и т.д.), в т. ч. Наименование нерезидента в русской транскрипции.

    В договоре с иностранным контрагентом укажите:

    — Вид дохода с иностранным контрагентом — согласно Приложению 6 к Порядку заполнения;
    — Уникальный номер валютного контракта — при наличии (должна быть включена функциональность Валютный контроль).

    На основании заполненных данных, а также данных о выплатах иностранным контрагентам, информация о выплаченных доходах и получателях заполняется автоматически в разделах 3, 4 и 5 Расчета.

    В разделе 5 код дохода 010 всегда «33- Доходы от продажи товаров, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня» из Приложения N 6 к Порядку заполнения расчета.

    Считаю, что в разделе 4 код дохода 030 «40 — Иные доходы, не подлежащие налогообложению» из Приложения N 6 к Порядку заполнения расчета, по строке 100 укажите наименование такого дохода.

    Подробнее в нашем материале:

    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

  2. Если агент зарегистрирован в РФ, то мы его не отражаем?

  3. Верно, если агент зарегистрирован в РФ, в отчет его не включаем.

    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям сдают плательщики, выплатившие доход иностранцу.
    Исключение — выплата дохода обособленному подразделению иностранного лица, зарегистрированному в РФ.

  4. Еще раз хотела уточнить, агент (регистрация в РФ) мы платим вознаграждение (раздел 4)-не указываем? Оплата за товар через агента (раздел 5)- не указываем? Но мы же после оплаты делаем корректировку с поставщиком товаров, впоследствии товар. Или это не имеет значение, все равно не указываем?

  5. 1. Если агент зарегистрирован в РФ, в отчет (раздел 4) его не включаем.

    2. Раздел 5 заполняем.

    Сумма оплаты за товар подлежит отражению в разделе 5 Расчете налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
    Источником дохода признается российский покупатель независимо от того, кто фактически перевел оплату (Письмо ФНС от 09.06.2023 N СД-4-3/7399@).

    Подробнее:

    Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С

  6. Спасибо за полный и понятный ответ.

  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.