Налог на прибыль, корректировка прошлого периода.

1. Здравствуйте!

   Добрый день!

   Если отчетность за прошлый год уже утверждена, ошибка исправляется в периоде ее обнаружения, то есть в текущем году

   Отражение в 1С зависит от причины, по которой выручка занижена. Например, забыли про реализацию

   Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хозяйственной жизни в 1С

   Пригодится
   Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

   Если причина другая или есть конкретные вопросы, которые возникли в процессе отражения корректировки в 1С, пишите, пожалуйста, подробности и дополнительно разберем 👍

2. Наше предприятие оказывает услуги водоснабжения и водоотведения. Так же нашим абонентам производится начисление за негативное воздействие на работу центральной системы водоотведения. Рассчитывается по формуле на основании объемов потребленной воды и соответствующего коэффициента. Поэтому начисление проводим следующим месяцем. В связи с увеличением ставки НДС с января 2026 года от наших абонентов в феврали стали поступать обращения, что расчеты за негативное воздействие относятся к декабрю 2025. В связи с этим в программе 1С необходимо произвести корректировку реализации прошлого периода после подписания отчетности

3. Для исправления заниженной суммы выручки прошлого года в 1С после подписания отчетности необходимо выполнить корректировку реализации.
   Откорректируйте сумму документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).
   Укажите:
   — вид операции — Корректировка по согласованию сторон (если изменение согласовано с абонентом);
   — отражать корректировку — Во всех разделах учета, так как корректируется не только НДС, но и сумма реализации;

   При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты.
   Установите флажок «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)».
   При установленном флажке все корректировки пройдут в текущем периоде.
   Подробный алгоритм посмотрите, пожалуйста, в этом материале:
   Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

4. Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) установлен, то в 1С корректируется:

   БУ и взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К;
   НУ — дата первичных документов?
   Т.е. мы должны открыть период до этой даты. Затем надо провести Реформацию баланса? Надо ли провести — Начисление налогов на единый налоговый счет в закрытии года?

5. В 1С заложено, что исправления реализации в сторону увеличения в НУ создают проводки датой первичных документов.
   Проводка в НУ будет сделана в «закрытом» периоде, но граница последовательности не нарушается – особенность документа Корректировка реализации.
   Почему изменения вносятся в прошлый период: потому что при увеличении суммы реализации, увеличивается выручка прошлого года, а значит и налог на прибыль прошлого года.
   Не проводится корректировка реализации прошлого закрытого периода в 1С

   При этом появится остаток в НУ на субсчетах 90 (91) и счете 99, который нужно закрыть:
   -запустить Реформацию баланса в процедуре Закрытие месяца за декабрь прошлого года;
   -доначислить налог на прибыль за прошлый год с помощью документа Операция, введенная вручную датой обнаружения ошибки – по правилам БУ.
   Реформация баланса в 1С

   Так как корректировка реализации привела к изменению налоговой базы (увеличению выручки), необходимо выполнить «Начисление налогов на единый налоговый счет» после проведения документа «Корректировка реализации». Это позволит корректно отразить измененную сумму налога на ЕНС.

   Дополнительно:
   Корректировка реализации прошлого периода в сторону увеличения, не проводится из-за закрытого периода в 1С

6. Можно еще ссылку на материал, где декларация по налогу на прибыль заполняется вручную и начисление налога на прибыль через операцию, но что бы со счетом 68.90. Мне надо откорректировать суммы из-за повышения ставки налога на прибыль 25%. В 1С начислялось по 25%. А я сдаю уточненную прошлого периода и мне надо уменьшить налог до 20%

7. Сдаю уточненную прошлого периода и мне надо уменьшить налог до 20% — уточните, пожалуйста, подробнее какой период корректируете?

8. Уточненную декларацию буду сдавать за 2023 и 2024 год. В 1С эту суммы проходят в 2025 году как дохода(расходы) прошлого периода. В 2025 году я уменьшу налоговую базу на 24 тыс. руб. и перенесу на 2023г. — 3 тыс. руб. и 2024г. — 21 тыс.руб.. Получается за 2025г. 24 000 х 25%=6 000 руб., 24 000 х 20%=4 800 руб.. Т.е. 6 000 — 4 800 = 1 200руб. уменьшить налог на прибыль

9. Уточненную декларацию буду сдавать за 2023 и 2024 год. В 1С эту суммы проходят в 2025 году как дохода(расходы) прошлого периода — опишите пожалуйста, ситуацию более детально. По вашему расчету не видна полная картина.

10. Нашла материал. Хочу воспользоваться материалом Главная страница » 1С Бухгалтерия » ЕНП и ЕНС » ЕНП и ЕНС » Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС без интеграции в 1С. Операцией вручную уменьшу налог на прибыль на 1200руб. и хочу сделать Корректировку ЕНС

11. Корректировку на ЕНС можно внести датой отправки уточненной декларации по налогу на прибыль.
    Операции по ЕНС в 1С
    ФНС сразу не отразит сумму на уменьшение на ЕНС, будет проводиться камеральная проверка декларации.
    После успешной проверки суммы будут отражены на ЕНС.
    Пример операции подробно в материале на который ссылаетесь выше:
    Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС без интеграции в 1С

    Все исправления сначала делаете в копии базы, если результат устроит, переносим корректировки в основную базу.
    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Дополнительно материал и обсуждение по теме:
    Как отразить корректировку налога на прибыль за прошлый период на ЕНС в 1С
    Налог на прибыль при ЕНС и ЕНП с 2024 с учетом обновленного алгоритма в 1С
    Корректировка сальдо по ЕНС после подачи уточненных деклараций по прибыли за прошлый период в 1С

12. Спасибо большое. Буду пробовать. Надо сверку еще с ИФНС сделать.

13. Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎

    Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.

    А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.

    QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>

    👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!

Комментарии закрыты.