Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как быть в данной ситуации: в середине года у нас два здания полностью были самортизированы (по среднегодовой стоимости). Декларация по имуществу формируется пустой. Налог к уплате в справке-расчете с минусом? Правомерно ли это? И как сформировать и отправить декларацию в данной ситуации? Скрин прилагаем. Очень ждем ответа и заранее спасибо.
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Налог на имущество за 2023 год по самортизированным ОС в 1С
Макс
RuTube
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Чек коррекции при оплате от физического лица на расчетный счет в 1С Доброе утро! На расчетный счет ИП (продавец) поступили деньги за товар от физ.лица (покупатель), вовремя не заметили и не пробили…
- Сублизинг Как в программе отразить операции по сублизингу? Мы покупаем в лизинг ОС (будет числиться на нашем балансе). Разбор данной операции…
- Не рассчитываются взносы по резервам в 1С Добрый день! В отражении ЗП не рассчитались взносы с резерва. Подскажите, как быть в данной ситуации?
- УСН Доходы уменьшение налога на торговый сбор в 1С Добрый день! Мы продаем поштучные товары юр. и физ. лицам через торговую точку, по которой платим торговый сбор. Основной вид…
Статьи по этой теме
- Как можно изменить наименование подразделения, чтобы в программе сохранилось его прежнее наименование? Если у подразделения изменить наименование, сохранится ли в программе его прежнее наименование? Нужно ли в данной ситуации обязательно старое подразделение…
- Компенсация за накопленные дни неиспользованного отпуска невозможна На это обратил внимание Роструд, разбирая очередной вопрос на сайте Онлайнинспекция.рф. Сотрудник накопил не отгулянный основной ежегодный отпуск за 2…
- Как для сотрудника по основному месту и внешнему совместительству добиться корректного расчета северной надбавки, если для организаций предусмотрен разный процент этой надбавки? Сотрудник работает в 2-х организациях. Учет этих организаций ведем в одной базе 1С ЗУП. Процент северной надбавки в первой организации…
- Как зарегистрировать ГТД без страны происхождения? Приобрели товары на внутреннем рынке. Во входящем счете-фактуре указан номер ГТД, но не указана страна происхождения. При попытке записать документ…
Здравствуйте, Светлана!
Если здания не используются в деятельности организации, планируете ликвидировать, то с момента ликвидации (уничтожения) недвижимого имущества, налог перестаёт начисляться с 1 числа месяца, в котором произошло событие, на основании заявления, предоставленного налогоплательщиком в налоговый орган (п. 4.1 ст. 382 НК).
Если до 31.12.2023 г. здания учитываются на балансе организации, в качестве ОС, то в отношении этих объектов нужно заполнить разд. 2.1 декларации (п. 24 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
Обратите внимание.
Если здания используются, в деятельности организации и планируются к использованию в будущем, тогда по ним либо не пересматривали СПИ при переходе на ФСБУ 6, либо неверно рассчитали остаток СПИ при переходе, это уже ошибка, которую нужно исправлять.
После исправления, остаточная стоимость ОС для расчёта налога на имущество изменится и уже исходя из этого будет заполнена декларация.
По ФСБУ 6 не может быть ситуации, когда ОС, в данном случае — здания, полностью самортизированы, но продолжают использоваться.
Исправить ошибку, можно по алгоритму в материале:
Алгоритм исправлений ошибки, если не выполнен переход на ФСБУ 6 по полностью самортизированным ОС в 1С .
Дело в том, что в БУ при переходе на ФСБУ 6 мы пересмотрели СПИ, но в НУ никаких исправлений вносить не нужно. Верно? А пересмотр СПИ в БУ не влияет на налог на имущество. Как быть?
Вы правы, при переходе на ФСБУ 6 в НУ изменений по ОС нет.
Но налог на имущество по среднегодовой стоимости, рассчитывается исходя из остаточной стоимости ОС в БУ, остаточная стоимость в НУ не влияет на показатели расчёта налога к уплате.
Определение остаточной стоимости ОС для налога на имущество, если она содержит ликвидационное обязательство
Из вашего комментария, следует, что у вас ошибка, не пересмотрели вовремя СПИ для зданий.
Исправьте её, по алгоритму отражённому в материале:
Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С .