Ошибочно начислен налог на имущество в прошлых периодах в 1С

Вопрос задал Надежда *.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.80/10)

Добрый день! Обнаружили, что облагали налогом на имущество ОС, которое не должно облагаться. Как сейчас внести исправления в программу? Ошибка с 2017 года, но хочу поправить только за 2020 и 2021 год

Обсуждение (12)

  1. Добрый день! Отразите уменьшения налога на имущество документом Операция, введенная вручную, в корреспонденции со счетом 91.01 (если ошибка существенная, используется счет 84).
    Подробнее посмотрите здесь: Как скорректировать налоги при изменении кадастровой стоимости? пункт КОРРЕКТИРОВКА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПРОШЛОГО ПЕРИОДА В 1С.
    Подайте уточненную декларацию по налогу на имущество — в программе заполните вручную. Заполняется по той же форме, что и первичная. Чтобы было проще, можно на копии базы для ОС сделать правильные настройки, выполнить закрытие и сформировать декларации по налогу на имущество.
    В результате ошибки у вас были завышены расходы и занижена база по налогу на прибыль, следовательно, необходимо подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль. Посмотрите материал по теме:
    Завышена сумма затрат прошлого года: завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: автоматическое заполнение уточненной декларации
    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации
    .

  2. Декларации для корректировки нужно будет вручную заполнять?

    1. Да, корректировочные декларации по имуществу заполняются вручную.

      Либо сделать копию базы, там заполнить все данные по ОС правильно, перезакрыть периоды и сформировать декларации по имуществу. В рабочей базе так не делаем, т.к. при перезакрытии могут поменяться и другие показатели.

  3. а как скорректировать настройки по ОС, чтобы в дальнейшем не облагалось налогом на имущество?

    1. Добрый день! Если ОС относится к движимому имуществу, но в справочнике Основные средства по нему выбрана группа ОС, относящаяся к недвижимому имуществу, снимите флажок Недвижимое имущество для этого ОС.
      Отнесение объекта к движимому или недвижимому имуществу
      Попробуйте изменить настройки сначала в копии базы и проверить, что налог на имущество рассчитывается корректно (без ОС, которые относятся к движимому имуществу).

  4. Еще не могу определиться с имуществом — будет оно движимое или недвижимое. У нас деревянные домики на фундаменте

    1. Чтобы определиться с имуществом, будет оно движимое или недвижимое, предлагаю воспользоваться схемой, которая приведена в статье:
      Как определить движимое или недвижимое имущество
      Можно скачать схему — ссылка размещена под записью вебинара в разделе Дополнительные материалы здесь:
      [14.02.2020 запись] Декларация по налогу на имущество за 2019 в 1С

      Если дом на фундаменте, значит есть прочная связь с землей, соответственно, объект относится к недвижимому имуществу.
      Но есть нюансы, когда строение не будет считаться и в этом случае недвижимостью, если:
      — фундамент незаглубленный и (или) наземную часть (деревянный каркас, деревянные конструкции и крыша) можно демонтировать и относительно легко переместить без причинения несоразмерного ущерба (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 25.12.2018 N Ф09-8133/18 по делу N А76-3443/2017);
      — нет разрешительной документации, объект возведен без соблюдения градостроительных норм и правил (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2018 N 18АП-5891/2018 по делу N А07-37961/2017).

      1. Если дом на фундаменте, значит есть прочная связь с землей, соответственно, объект относится к недвижимому имуществу.
        Но есть нюансы, когда строение не будет считаться и в этом случае недвижимостью, если:
        — фундамент незаглубленный и (или) наземную часть (деревянный каркас, деревянные конструкции и крыша) можно демонтировать и относительно легко переместить без причинения несоразмерного ущерба (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 25.12.2018 N Ф09-8133/18 по делу N А76-3443/2017);
        — нет разрешительной документации, объект возведен без соблюдения градостроительных норм и правил (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2018 N 18АП-5891/2018 по делу N А07-37961/2017).

  5. Можно попробовать распечатать, если не получается скачать.

  6. добрый день! У нас на участке построили домики из бревен, фундамента нет, но переместить их не разбирая не получится, для того чтобы переместить нужно разобрать по бревнам и заново собрать. к какому имуществу отнести их к движимому или недвижимому?

    1. Добрый день! Если достаточно просто разобрать, переместить и собрать заново, объект скорее относится к движимому имуществу.
      Рекомендую привлечь профильных специалистов, которые на основании технической документации смогут наиболее достоверно определить, относится данное имущество к недвижимому или нет.
      Т.к. имеются налоговые риски при ошибке в классификации, Вы можете обратиться в свою налоговую за письменным подтверждением правильности отнесения данных объектов к недвижимости / движимости.

Комментарии закрыты