Организация по 2019 год включительно была на УСН (Доходы). За пользование займом начислялись проценты Дт 9102 Кт 6604 только в БУ. С 2020 года организация перешла на ОСНО .Проценты по займу продолжали начислять теперь с 2020 в БУ и НУ. В 2022 году проценты выплатили. В БУ остаток процентов закрылся, в НУ по КТ 6604 остаток с минусом. Подскажите, пожалуйста, как можно корректно исправить декабрем 2023 г?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте, Эмма!
Проценты по займам, начисленные но не выплаченные в период применения УСН, при переходе на ОСНО можно учесть, как убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (Письмо Минфина РФ от 23.10.2006 N 03-11-05/237).
За прошлые периоды, нужно начислить сумму процентов в НУ, субконто, как написала выше.
Здравствуйте, спасибо за разъяснение. По ходу чтения письма возник вопрос: организация, о которой речь, является ИТ-компанией, имеет аккредитацию с 2010 года. Ставка налога на прибыль 0% применяется (2022–2024), т. е. льготная. До перехода на ОСНО льготная УСН (доходы) 1%. Учитывая эти факты, можем ли уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет?
В законодательстве, не нашла конкретики, что налоговую базу, в вашем случае, нельзя уменьшать на проценты по займам, начисленные но не выплаченные в период применения УСН, при переходе на ОСНО.
Дополнительно, рекомендую, проконсультироваться у аудиторов, по данному вопросу.
Галина, спасибо большое за помощь.