Проценты по займу до перехода с УСН на ОСНО в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Эмма Б.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.91/10)

Организация по 2019 год включительно была на УСН (Доходы). За пользование займом начислялись проценты Дт 9102 Кт 6604 только в БУ. С 2020 года организация перешла на ОСНО .Проценты по займу продолжали начислять теперь с 2020 в БУ и НУ. В 2022 году проценты выплатили. В БУ остаток процентов закрылся, в НУ по КТ 6604 остаток с минусом. Подскажите, пожалуйста, как можно корректно исправить декабрем 2023 г?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Эмма!

    Проценты по займам, начисленные но не выплаченные в период применения УСН, при переходе на ОСНО можно учесть, как убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (Письмо Минфина РФ от 23.10.2006 N 03-11-05/237).
    За прошлые периоды, нужно начислить сумму процентов в НУ, субконто, как написала выше.
  2. Подписчик БухЭксперт Подписчик Бухэксперт:

    Здравствуйте, спасибо за разъяснение. По ходу чтения письма возник вопрос: организация, о которой речь, является ИТ-компанией, имеет аккредитацию с 2010 года. Ставка налога на прибыль 0% применяется (2022–2024), т. е. льготная. До перехода на ОСНО льготная УСН (доходы) 1%. Учитывая эти факты, можем ли уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет?

  3. В законодательстве, не нашла конкретики, что налоговую базу, в вашем случае, нельзя уменьшать на проценты по займам, начисленные но не выплаченные в период применения УСН, при переходе на ОСНО.

    Дополнительно, рекомендую, проконсультироваться у аудиторов, по данному вопросу.
  4. Подписчик БухЭксперт Подписчик Бухэксперт:

    Галина, спасибо большое за помощь.
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Проценты по займам полученным после перехода с УСН доходы на УСН доходы-расходы Здравствуйте, организация в 2021 году перешла на режим налогообложения УСН доходы минус расходы, в 2020 году было УСН доходы. В…
  2. Онлайн-касса при продаже сотруднику основного средства по договору с отсрочкой платежа и процентами по долгу Добрый день. По договору купли-продажи организация продала сотруднику основное средство за 1 500 000 рублей, договор с отсрочкой платежа на…
  3. Проценты банка на остаток по счету в ОФР не попадают в строку 2320 Проценты к получению в 1С Здравствуйте. В отчете финансовые результаты форма 2 проценты отражаются по строке Прочие доходы. Как настроить, чтобы проценты полученные на остаток…
  4. УСН, приобретение ОС в ипотеку в 1С Здравствуйте! Организация приобрела недвижимое имущество в ипотеку. Ипотечный договор закрыт во втором квартале 2020 года. Подскажите пожалуйста какими проводками должны…

Статьи по этой теме

  1. Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС проценты по депозитам? Проценты по депозитам (остаткам по расчетному, специальному счету), надо отражать в разделе 7 декларации по НДС? Проценты по депозитам не…
  2. Как отразить в ОДДС размещение денежных средств под процент на 1-2 дня в 1С? Размещаем свободные денежные средства – неснижаемый остаток под проценты на 1-2 дня, не открывая дополнительного счета. Это считать как депозит?…
  3. Нужно ли заполнять Раздел 7 декларации по НДС, если получены проценты на остаток по счету в банке? Получены банковские проценты на остаток по счету в банке. Нужно ли заполнять Раздел 7 декларации по НДС? Раздел 7 декларации…
  4. Раздельный учет НДС: проценты за пользование чужими деньгами не включают в пропорцию для определения вычета Если компания осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, она должна вести раздельный учет. Для этого составляют пропорцию,…