Бухгалтерия предприятия КОРП 3.0. ЗУП 3.1.
Добрый день.
Организация на ОСНО. ООО «Лютик» заключило договор на организацию питания (шведский стол) на объекте с ООО «Мак». Питание организовано как для подрядчиков, так и для сотрудников. Это закреплено в договорах с подрядчиками и в ЛНА компании. По прошествии месяца ООО «Мак» предоставил акт об оказанных услугах, счет-фактуру, расшифровку по людям. Помогите, пожалуйста, отразить в учете данные расходы.
Счет-фактуру мы можем принять к расходам целиком?
Как начислить питание и подрядчикам и сотрудникам, от какой суммы?
Просим разобрать на примере: акт на 210 тыс. руб., в т. ч. НДС 35 тыс. руб. Сумма общая, включающая и подрядчиков, и сотрудников. Все расценки включают НДС. Расшифровка по людям: Пупкин А. А. (подрядчик) 105 тыс. руб. (15 дней * 7 тыс. руб. с НДС), Котов П. Р. (сотрудник) 105 тыс. руб. (15 дней * 7 тыс. руб. с НДС).
Заранее спасибо.
Добрый день!
Что касается части расходов, которая приходится на ваших сотрудников, ее можно полностью принять в расходы по НУ.
Питание сотрудников
Также оплата работодателем стоимости питания сотрудников считается доходом, полученным в натуральной форме, с которого необходимо удержать НДФЛ (п. 2 ст. 211 НК РФ). Датой получения этого дохода будет день оплаты за питание персонала.
В вашем случае есть расшифровка по людям, не нужно высчитывать среднюю стоимость на одного человека исходя из общей стоимости услуг по питанию и количества сотрудников на объекте.
Предоставление питания работникам не облагается НДС в случаях, когда это прямо предусмотрено трудовым законодательством (вредные условия труда), а также, если обеды предоставляются без персонификации (Письма Минфина от 01.09.23 №03-07-11/83493, от 27.01.2020 №03-07-11/4421). В остальных случаях облагается НДС в общем порядке и входной НДС, предъявленный при приобретении питания для сотрудников, можно принять к вычету.
По поводу подрядчиков уточните, пожалуйста, это физ.лица, с которыми заключены договоры ГПХ или сотрудники подрядной организации?
Это сотрудники по ГПХ и работники подрядчиков. По поводу начисления питания наших сотрудников прошу пошагово помочь с настройки выплаты согласно примера. Если не провести в ЗУП, то не начислятся страховые взносы и НДФЛ. Также не понимаю, с НДФЛ начислять или без?
В последнем вопросе опечатка. Речь шла о компенсации питания с суммой НДС начислять? От нее брать страховые взносы и НДФЛ?
Тогда обобщим по налогам:
1. Налог на прибыль
Затраты на организацию питания можно признавать в расходах на оплату труда, если бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договорами и, соответственно, является частью системы оплаты труда (ст. 255 НК РФ). Важное уточнение, если есть возможность персонифицировать или расчетным способом определить величину дохода на каждого работника (и доход облагается НДФЛ).
2. НДФЛ и страховые взносы
По сотрудникам — облагается в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ).
По сотрудникам по ГПХ — спорный вопрос.
Безопасный вариант — облагать в общем порядке как доход в натуральной форме, т.к. компенсация питания не относится к выплатам, перечисленным в п. 1 ст. 217 НК РФ. Если расценивать, что компенсация расходов производится в интересах заказчика, а не физ.лица, такие доходы налогообложению не подлежат. При возникновении споров с ФНС суды часто поддерживают сторону налогоплательщика.
НДФЛ и взносы с компенсаций за питание — разъясняет Минфин
Можно ли предоставлять питание работающим по договорам ГПХ
По сотрудникам подрядчика — доходы не облагаются. У организации-заказчика отсутствуют трудовые и гражданско-правовые отношения непосредственно с сотрудниками подрядчика. Но нужно внимательно смотреть, как оформлены документы.
3. НДС
Не облагается компенсация питания в случаях, когда это прямо предусмотрено трудовым законодательством или нет возможности персонифицировать доходы на одного сотрудника. В остальных случаях НДС начисляется в общем порядке, входной НДС можно заявить к вычету.
При расчете налогов с дохода в виде компенсации питания, сумма рассчитывается с учетом НДС (п. 1 ст. 211, п. 7 ст. 421 НК РФ).
Как отразить начисление питания в ЗУП:
Настройка оплаты питания сотрудников в ЗУП 3.1
Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Если возникнут трудности по оформлению операций в ЗУП, задайте, пожалуйста, отдельный вопрос в Личный кабинет по линии ЗУП.
Дополнительно рекомендую посмотреть семинар по выплатам, облагаемым и не облагаемым страховыми взносами и НДФЛ, есть отдельный фрагмент «Оплата питания»:
Выплаты, не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами: берем от жизни все
Спасибо большое. Не закрывайте вопрос, буду пробовать начисление.
Пожалуйста. Вопрос пока не закрываю.
Добрый день. Питание в ЗУП начислили. Спасибо! Но… Подскажите. пжста, каким образом можно принять ндс к вычету в программе, если документ от поставщика выставлен единой суммой со счет-фактурой. В этот документ входят суммы по питанию наших сотрудников, а также подрядчиков и работников по ГПХ. Начисление сотрудникам происходит через ЗУП, дальше синхронизируется с 1С. Происходит задвоение. Если уменьшать акт на сумму питания сотрудников, то происходит уменьшение и ндс, а также сумма долга подрядчику.Как отразить в 1С долг поставщику, расходы с этого питания и ндс?
Не совсем поняла, в какой момент задвоение происходит и какой суммы?
В ЗУП оформляется начисление натурального дохода и НДФЛ и взносов с него.
В БП регистрируется акт поставщика на полную сумму, оплатить нужно тоже всю сумму услуг.
Что бы вычет НДС принять в части расходов, которая приходится на собственных сотрудников, в реквизитах счет-фактуры снять галочку «Отразить вычет датой получения», далее оформить документ Формирование записей книги покупок и указать сумму частичного вычета.