Начисление избыточной амортизации при переходе на ФСБУ 6

Вопрос задал Ольга Е. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!
Помогите все-таки разобраться, почему Переход на ФСБУ 6 начисляет амортизацию по тем основным средствам, которые никак не менялись. Попробовала сделать как советовали вот тут: https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/perehod-na-fsbu-alternativnyj.html но ничего не поменялось. Единственное, что эти ОС роднит — они попадают в вашу обработку «Элементы амортизации (расширенный)». Некоторые ОС были модернизированы, некоторые нет. Почти все вводились «Ввод остатков по регистрам бухгалтерии: Хозрасчетный. *Сформирован обработкой свертки базы. »
1С:Предприятие 8.3 (8.3.20.1674) БП, редакция 3.0 (3.0.113.17)

Все комментарии (13)

  1. Здравствуйте!

    Если амортизация начисляется, а не должна по вашему мнению, может, например, быть ошибка при Вводе остатков. При свертке базы очень часто бывает такое.
    Давайте смотреть на примере одного ОС. Приложите скрины, лишних проводок по нему из Переход на ФСБУ 6.
    И ведомость амортизации за 2021. Также, как введены остатки по этому ОС.
    —
    Если ситуация аналогична обсуждению, то в обязательном порядке надо почистить кеш и провести тестирование и исправление базы. Перед этим отменить Переход на ФСБУ 6 и выполнить его еще раз после.
    Это до сбора скринов. Их приложить только, если ситуация после этого не изменится.
    Как исправить технические ошибки 1С самостоятельно
    .

    1

    1. Мария, здравствуйте!
      Все сделаю, проблемы с ТиИ, самой не дают сделать, жду от айтишников( Напишу обязательно.

      1. Ольга, поняла. Спасибо, что написали. Ждем конечно, как все сделают.

    1. 6 файлов загрузила, не вижу все ли прикрепились: Карточки счетов 01 и 02, скрины ввода остатков по счетам 01 и 02, ведомость амортизации и справка из перехода на ФСБУ6.

  3. Добрый день! Все скрины прикрепились, спасибо.
    По приложенным документам была не доначислена амортизация за один месяц (похоже, что за январь 2020). Либо ошибка в СПИ в регистрах.
    В результате программа сделала корректировку в РО Переход на ФСБУ 6.
    Проверьте расчет по Справке-расчету корректировки амортизации при переходе на ФСБУ 6.
    Расчетная амортизация за истекший период использования = 1 174 448,00 / 365 * 39 = 125 488,96.
    По данным программы = 122 271,46.
    Разница = 125 488,96 — 122 271,46 = 3 217,5
    Это как раз сумма корректировки в РО Переход на ФСБУ 6. У меня только разница получилась на 17 копеек из-за округлений.

    1

    1. Оксана, добрый день!
      Да, вы правы, за январь 2020 нет амортизации. Ввели в программу операцией вручную, закрытие месяца начисляет с февраля, конечно. Что же делать? Доначислить как-то амортизацию в январе 2020? Я буду сдавать уточненку по прибыли за 2020 г., заодно и поправлю. Только как доначислить?
      Оставить как есть? А налоговый учет? так и будет разница?
      И у меня не только это одно ОС, еще с десяток наберется.

    2. Добрый день! Оксана, подскажете как поступить?

  4. Добрый день! «Ввели в программу операцией вручную, закрытие месяца начисляет с февраля, конечно» — тут в НУ амортизацию корректировали? БУ не трогали, оставили корректировку, которую сделала программа при переходе?

    Неучтенная сумма амортизации не приводит к занижению налога на прибыль, поэтому может быть учтена в налоговой базе в периоде обнаружения ошибки и отразится в текущей декларации (ст. 54 НК РФ).
    В периоде обнаружения ошибки документ Операция, введенная вручную, сумма только в НУ, т.к. в БУ скорректировано в РО Переход на ФСБУ 6: Дт 91.02 Кт 02. Статья прочих доходов и расходов — вида Прибыль (убыток) прошлых лет.
    Пример можно посмотреть здесь:
    Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
    Если решите подавать уточненку (например, если в текущем периоде убыток), тогда для статьи прочих доходов и расходов флаг Принимается к налоговому учету — не установлен, уточненка заполняется вручную.
    Дополнительно по теме:
    Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    .

  5. —«Ввели в программу операцией вручную, закрытие месяца начисляет с февраля, конечно» — тут в НУ амортизацию корректировали? БУ не трогали, оставили корректировку, которую сделала программа при переходе?—
    Я пока ничего не трогала, но уточненку за 1 кв 20 года буду сдавать, там другие ошибки. К тому же у нас убыток. Можно исправить и начисление амортизации январем 2020? Операцией вручную в БУ и в НУ? Период у меня открыт, я восстанавливаю учет практически. Переход на ФСБУ6 от 31.12.21 увидит это доначисление амортизации? Простите за много вопросов)

    1. Если исправить январем 2020, при переходе не должно быть корректировки. Но в БУ отчетность уже сдана, а данные у вас изменятся, будет несоответствие:
      Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
      Можно попробовать в НУ исправить в прошлом периоде, так как все равно сдавать уточненку. В БУ — оставить корректировку либо исправить в межотчетный период 31.12.2021 до проведения перехода на ФСБУ 6.
      Варианты исправления обязательно сначала протестировать на копии базы, чтобы выбрать для себя оптимальный.

      1

      1. Спасибо большое, Оксана!

        1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

          1

Комментарии закрыты.