Можно ли регистрировать проводки с разными разницами (по дебету счета ВР, а по кредиту счета ПР)

Добрый день! Можно ли регистрировать проводки с разными разницами (по дебету счета ВР, а по кредиту счета ПР)? В чем заключается методология? Как это повлияет на налоговые регистры и декларацию на налог на прибыль?
В нашем понимании доходов в целях НУ нет (см. вложение), поэтому по кредиту сч.91.1 должна быть налоговая разница с признаком ПР. В таком случае проводка была бы такая: Дт 96.01.2 «ВР» — Кт 91.01 «ПР» =.

Вложения:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Добрый день,
    С точки зрения правильность отражения данных по бухгалтерскому учету и налоговому учету в программе 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0. При операции по БУ и НУ необходимо соблюсти следующее правило. Сумма проводки по БУ должна равняться сумме НУ плюс сумма ВР и плюс сумма ПР (БУ = НУ +Вр +ПР) это необходимо для корректного закрытия месяца и расчета налога прибыль.
    Так же Вам нужно помнить о том, что нельзя отражать суммы по НУ или ВР, если в аналитике используется статья завтрат с видом расходов «Не учитываемые в целях налогообложения», либо статья прочих доходов/расходов без флага «Принимается к налоговому учету».

    По вопросу методологии можете ознакомиться с нашими материалами на эту тему: ПБУ 18/02. Временные разницы .
    ПБУ 18/02. Постоянные разницы, ПНД (ПНР) .
    ПБУ 18/02. ОНА и ОНО .

  2. Добрый день! Можно ли использовать разные разницы в одной проводке, правило ПР (БУ = НУ +Вр +ПР) соблюдается, но только по Дт ВР одна статья прочих доходов, а по КТ ПР др. статья прочих доходов ?

  3. Обратил внимание что у Вас программа версии КОРП. К сожалению полностью воспроизвести Ваш пример не смог, так как мы не работаем с версией КОРП.

    В принципе программа позволяет указать разные суммы ПР и ВР по дебету и по кредиту, при условии соблюдения правила БУ=НУ+ПР+ВР. Так как особенность ведения налогового учета состоит в том, что в нем нет понятия двойной записи.
    Но вы должны учитывать следующий момент. В программе 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 на основании счетов с видом учета ВР будет каждый месяц рассчитывать ОНА и ОНО. При этом в расчете не анализируются и учитываются обороты по счетам 25, 26, 90, 91, 99 по виду учет ВР (подразумевается, что временные разницы с данных счетов будут перенесены на другие счета). Расчет производится регламентной операцией «Расчет налога на прибыль», который анализирует обороты за месяц.
    Для расчета ПНА и ПНО анализируются данные на счете 99.01 по виду учета ПР.

Комментарии закрыты