Здравствуйте!
Вопрос такой:
На балансе числится ОС с разными первоначальными стоимостями в БУ и НУ.
В момент постановки на учет разница была отражена на ПР по НУ.
После модернизации (срок использования не менялся) амортизация стала исчисляться в БУ от остаточной стоимости и с учетом затрат на модернизацию исходя из остаточного срока амортизации,
а В НУ – от первоначальной стоимости с учетом затрат на модернизацию исходя из прежнего срока использования.
Разница в начислениях амортизации после модернизации стала отражаться «красным» на ВР.
1.Какими документами надо поправить, т.е убрать «красное» и чтобы в дальнейшем при расчете амортизации разница отражалась на ВР без «красного» ?
2.Надо ли применять после модернизации документ «Изменение состояния ОС», если срок амортизации не меняется?
С уважением, Алексей
Здравствуйте!
С 2020 мы применяем балансовый метод учета по ПБУ 18/02. В проводках нет ПР и ВР.
В 1С все варианты в Учетной политике кроме Ведется балансовым методом требуют анализа всех операции и ручных корректировок при необходимости. А также самостоятельно разработанной методики ведения ПБУ 18/02, чтобы она соответствовала текущей редакции стандарта.
Подробнее здесь
[18.08.2020 запись] Поддерживающий семинар 1С БП за июль 2020
Блок Переход по ПБУ 18/02 с затратного метода на балансовый
Приведите скрин УП на 2020.
Приведите скрин, как отражена модернизация.
Уточните основание, почему разница ПС была в ПР отражена.
Основные средства поступили в качестве вклада в УК, поэтому отражена БУ и НУ стоимость с разницей на ПР.
В дальнейшем, произошла модернизация ОС, в результате разного отражения в НУ и БУ расходов по модернизации
В целях исчисления амортизация, «выползло» «красное» на ВР:
По Учетной политике расчет налога на прибыль ведется балансовым методом с отражением
Постоянных и временных разниц.
Вопрос тот же:
1.Какими документами надо поправить, т.е убрать «красное» и чтобы в дальнейшем при расчете амортизации разница отражалась на ВР без «красного» ?
2.Надо ли применять после модернизации документ «Изменение состояния ОС», если срок амортизации не меняется?
Спасибо за уточнение, не хватает еще скрина как отражали модернизацию.
Модернизацию отражали стандартным документом
Здравствуйте!
Спасибо за уточнение.
Для ответа на вопрос нужно смоделировать пример в тестовой базе. Это займет некоторое время.
Здравствуйте!
Скрин Учетной политики приведите, пожалуйста, где видно, какой метод ПБУ 18/02 применяете.
Как обсудили выше ПР и ВР в 2020 быть не должно т.к. работаем на балансовом методе.
Здравствуйте! выбрано Балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц… Об этом я и в самом начале упоминал.
Здравствуйте! про меня забыли?
Здравствуйте!
Нет, в процессе. Моделируем такую ситуацию.
Алексей, здравствуйте!
Давайте разбираться вместе с вашим вопросом.
Сначала отвечу на 2 вопрос. Никаких дополнительных документов по настройке параметров амортизации, кроме документа Модернизация ОС создавать не нужно. Новые параметры амортизации , а именно: новая первоначальная стоимость и новый СПИ (при необходимости) указывается в этом документе.
По 1 вопросу, на счет значения ВР хочу у вас уточнить.
1. Как на Ваш взгляд, какие именно показатели ПР и ВР должны быть при начислении амортизации после проведения модернизации? На чем основано Ваше мнение?
2. Какие периоды амортизации будем с вами рассматривать? Вы привели сейчас только 2017, 2018 гг.
Я смоделировала пример в базе с вашими данными, однако, на ваш результат не вышла, так как не знаю, сколько времени амортизировался объект до модернизации. Я формировала пример в пределах года.
Предварительно по поводу ПР и ВР при затратном методе (по ПБУ 18/02 до 2020 года) могу сказать, что в старой редакции ПБУ 18/02 в качестве временной разницы был приведен пример начисления амортизации разными способами (п. 11 ПБУ 18/02 в ред. до 2020). Про разницу в оценке первоначальной стоимости в БУ и НУ не говорилось. Поэтому алгорим программы предусматривал при разнице в оценке первоначальной стоимости ОС признавать постоянную разницу (ПР), а при различных правилах начисления амортизациив в БУ и НУ — временную.
При проведении модернизации у вас как раз появилась разница в способах начисления амортизации, поэтому разницы стали отражаться и ПР, и ВР.
С 2020 года в ПБУ 18 появилась однозначная формулировка, в соответствии с которой и разницы в определении стоимости ОС БУ и НУ, независимо от причин являются временными (п. 8, п. 11 ПБУ 18/02).
Логику расчета ПР и ВР в 2018 году после проведения модернизации вижу такую. Расчет амортизации в БУ и НУ изменился, а ПР — нет. Поэтому для выполнения правила БУ= НУ+ПР+ВР неизвестным является ВР и находится по остаточному принципу: ВР = БУ-НУ-ПР.
Если вы не согласны с расчетом отложенного налога в 2018 году, приведите свой вариант, будем смотреть.
Спасибо. Будем думать как с этим жить…
Алексей, отрицательное значение ВР не говорит об ошибке, а говорит лишь о влиянии на показатель отложенного налога. Почему вы решили, что данные ошибочны? Каковы ваши расчеты, как должно быть?
Решать, конечно, вам, корректировать ли учет по ПБУ 18/02 2018 года, сопроставимо ли это с трудозатратами. Возможно, есть смысл просто пересчитать ретроспективно отложенный налог, уже считая все разницы временными. Все равно в 2020 году вам нужно будет показать ОНО за 2019, 2018 годы по основным средствам, которое недоначислено из-за разницы в первоначальной стоимости ОС в БУ и НУ.
Если будут вопросы, задавайте в следующей ветке, мы всегда готовы помочь.
Спасибо!