Здравствуйте. Столкнулись с такой ситуацией. Была произведена модернизация ОС по результатам которой увеличилась стоимость ОС. Начиная со следующего месяца после проведения модернизации при начислении амортизации по НУ расчет остался прежним, т.е новая стоимость делится на срок использования, а по БУ — остаточная стоимость стала делиться на оставшийся срок использования. Из-за этого величина амортизации за месяц в БУ и НУ стала различаться и разъехались суммы остаточной стоимости в БУ и НУ. Мы конечно вышли из этой ситуации через создание документа Изменение параметров начисления аммортизации, но т.к. заметили эту разницу в конце квартала, а модернизация была в последнем месяце предыдущего квартала, то пришлось перепроводить и перезакрывать весь квартал. Почему при проведении документа Модернизация стали различаться параметры для расчета аммортизации для БУ и НУ?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день, Людмила.
Расходы на модернизацию ОС не признаются в периоде осуществления затрат, а увеличивают первоначальную стоимость ОС как в бухгалтерском (п.14 ПБУ 6/01), так и в налоговом учете (п.2 ст. 257 НК РФ). При этом амортизация в бухгалтерском и налоговом учете может начисляться по-разному.
Да мы увидели что параметры начисления амортизации в НУ и БУ разные, но это обусловлено законодательно или согласно каких-то наших настроек? Или теперь после каждой модернизации необходимо или вручную править движение по документу или вводить документ Изменение параметров начисления амортизации?
Амортизация в бухгалтерском учете после модернизации рассчитывается из остаточной стоимости плюс сумма модернизации.
В налоговом учете амортизация после модернизации рассчитывается из первоначальной стоимости плюс стоимость модернизации (Минфина России от 11.01.2016 № 03-03-06/40). Поэтому амортизация рассчитывается по разному в бухгалтерском и налоговом учете. В программе реализована эта методика.