Войти в кабинетЗдравствуйте.
Организация по договору лизинга приобрела самоходное транспортное средство снегоболотоход. Основной вид нашей деятельности 49.39 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки». Данное ТС не будет использоваться в деятельности, приносящий доход. В связи с этим подскажите пожалуйста, как как отразить данные операции в БУ и НУ?
1. Суммы лизинговых платежей.
2. Суммы НДС.
3. Выкупную стоимость.
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя, т.е. у нас.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.19.1150). Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.96.30). ПРОФ. ОСНО.
Добрый день! Имущество, которое находится в собственности организации, должно быть отражено на счетах учета, поэтому в части БУ алгоритм следующий:
Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя при ПБУ 18/02
Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя
Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
Для целей налога на прибыль. Если имущество не используется для извлечения дохода, НК РФ не признает такое имущество амортизируемым, и амортизация по нему в расходах не учитывается (п. 1 ст. 256, Письмо Минфина РФ от 31.03.2011 N 03-03-06/1/187, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 25.05.2017 N Ф06-12733/2016 по делу N А12-18080/2016).
Если объект не соответствует критериям амортизируемого имущества и подлежит списанию на непринимаемые расходы, в документе Принятие к учету ОС на вкладке Налоговый учет указывается:
• Порядок включения стоимости в состав расходов — Включение в расходы при принятии к учету: в налоговом учете актив не признается амортизируемым имуществом.
• Отражение расходов:
— «Аналогично амортизации», если расходы учитываются на том же счете затрат и с аналогичной аналитикой, но в данном случае на закладке Бухгалтерский учет в поле Способ отражения расходов по амортизации выберите способ, у которого в субконто Статьи затрат установлен вид расхода Не учитываемые в целях налогообложения
либо
«Другой способ», если расходы учитываются на другом счете с другой аналитикой.
В части НДС по лизинговым платежам. Придерживаясь осторожной позиции, если имущество непроизводственного назначения не будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС, то не будут выполнены условия пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, и «входной» НДС по лизинговым платежам к вычету принять Вы не сможете, в состав расходов для налога на прибыль он также не включается и списывается на сч. 91 на не принимаемые расходы.
Документ Списание НДС
Данная ситуация не стандартная, попробуйте сначала выполнить на копии базы.
.
Здравствуйте!
Забыл спросить Вас про госпошлины в Ростехнадзор за регистрацию снегоболотохода, получение документов и государственных регистрационных знаков. Поскольку данные расходы не учитываются в затратах, в т.ч. по НП, то логично создать новый 91.02 по налогам и сборам не учитываемым в НОБ по НП.
Здравствуйте! Да, верно, затраты на регистрацию для налога на прибыль в данном случае не признаются (ст. 252 НК РФ). Госпошлину отразите документом Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 68.10, где выберите статью прочих доходов и расходов (либо создайте новую) со снятым флажком Принимается к налоговому учету.
Госпошлина за регистрацию автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете: законодательство
.
Спасибо. Да, про госпошлину я знаю.