Лизинг

1. Здравствуйте!

   Опишите подробно условия поступления объекта по договору №Л54173. По нему вопрос?

   Когда получили актив и приняли к учету, когда ввели в эксплуатацию, когда начислили первый лизинговый платеж и т.д и т.п.

   ФСБУ 25 с 2021 или с 2022.

   1. Добрый день! Объект получен в лизинг в марте 2021 г . Введен в эксплуатацию 10.03.21 г. ФСБУ 25 применяем с 2022г. Первоначальная стоимость в бух.учете 1788855 руб. в Налоговом 1429250 руб. СПИ 35 мес ,амортизация в месяц в бух.учете 51110,14 руб., в налоговом 40835,71 руб. Авансовый платеж в сумме 343020 руб. в т.ч ндс 57170,произведен 24.02.21г. Ежемесячный лизинговый платеж 51531,60 в т.ч НДС 8588,60. Первый лизинговый платеж произведен 16.03.21г. У меня получается разница между расходами бух.учета и налог.учета (по начисленной амортизации понятно, т.как разные первоначальные стоимости) в бух.учете больше ,а в налоговом меньше. Я не могу объяснить ФНС почему расходы по арендным платежам в налоговом учете отражены,а в бух. учете нет. Это данные по договору № Л 54173 от 25.02.21г. По второму договору Л55539 от 11.05.21г. такой же вопрос.

2. Так как речь о расходах 2021 года, до применения ФСБУ 25, то в пояснении ИФНС опираемся на Приказ Минфина от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга».
   В соответствии с п. 9 Приказа N 15 для лизингового имущества, которое учитывается на балансе лизингополучателя, лизинговые платежи начисляются «по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам».» В ФСБУ 25 похожая норма (п. 18 ФСБУ 25/2018).
   Таким образом, учет в расходах лизинговых платежей бухгалтерским законодательством ни в 2021 году, ни в последующих отчетных периодах не предусмотрен.
   Стоимость лизингового имущества переносится в расходы посредством начисления амортизации (абз. 3 п. 9 Приказа Минфина от 17.02.1997 N 15).
   Лизинговые платежи в целях налога на прибыль, в соответствии с п. 10 ст. 264 НК РФ в ред. до 2022 года признаются в расходах за минусом начисленной амортизации.

3. Лариса,огромное Вам спасибо за ответ!!!

   1

Комментарии закрыты.