Курсовые разницы в налоговом учете при переводе задолженности договора в у. е. в фиксированный курс в 1С

1. Добрый день!

   Правильно понимаю, что по доп. соглашению зафиксировали курс, который был в момент отгрузки товара покупателю?
   Если цена по оплате определена на дату отгрузки, то разницы между ценой оплаты и отгрузки не будет.
   Если цена по оплате товара отличается от цены отгрузки, то в момент оплаты будут возникать курсовые разницы.

   Так как долг еще погашен и только дополнительно определен порядок оплаты и курс расчета, курсовые разницы еще начисляются.

   Дополнительно по теме, может пригодиться.
   Реализация товаров по договору в условных единицах: частичная предоплата в 1С

2. Добрый день. В вопросе указана информация «Подписано Соглашение о переводе долга в условные единицы по фиксированному курсу». С чего вы взяли, что это курс отгрузки? Перевод долга отразила бух справкой только в бух. учете. Как отразить в налоговом учете?

3. Пришлите скрин документа (операции) по переводе долга в БУ, все вкладки, включая ДтКт.

4. Зачем? Вопрос был не про цифры, а про методику и ее реализацию в 1С.

5. Марина,

   чтобы помочь в вашем вопросе, нужно получить ответы на вопросы выше.
   Каждый вопрос и ситуация пользователей индивидуально. Нет иногда общей методики, поэтому мы задаем вопросы.

   Насколько я поняла, вы реализовали товар в у.е. Покупатель товар не оплатил. Ежемесячно формируется курсовые разницы при Закрытии месяца.
   Так?
   Сейчас доп.соглашением вы хотите закрепить фиксированный курс, чтобы долг покупателя не рос?

   Давайте посмотрим с вами Карточку счета 60.31 в НУ за период с момента реализации.

   Как сейчас рассчитываются КР в программе:

   В БУ.
   Валюта на счетах и обязательства (требования) пересчитываются в БУ и НУ по курсу ЦБ РФ на дату (п. 7 ПБУ 3/2006):
   — совершения операции (поставка, оплата);
   — отчетную.

   В НУ.
   В 2022 — 2027 годах положительные курсовые разницы для налога на прибыль признаются по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ).

   В 2023 — 2027 годах те же правила введены для отрицательных курсовых разниц (пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

   Особый порядок признания доходов и расходов в виде курсовых разниц действует только для:
   — требований (обязательств) — счета 62, 60, 76;
   — расчетов с подотчетными лицами — счет 71;
   — кредитов, займов и депозитов — счета 67, 66, 55.23.
   Доходы и расходы в виде курсовых разниц по денежным средствам на валютных счетах (50, 52, 55, 57) признаются по-прежнему, как и в бухгалтерском учете (п. 7 ПБУ 3/2006, пп. 7 п. 4 ст. 271 НК РФ, пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ)

   Курсовые разницы в налоговом учете с 2023 года в 1С

   Пока не очень ясно, как оформили бухсправку и зафиксировали курс.
   Поэтому ждем от вам Карточку счета и скрин бух.справки, чтобы продолжить работу с вопросом.

7. Специального документа в программе для того, чтобы зафиксировать курс валюты, не предусмотрено.
   Учет в программе реализован в соответствии с курсом ЦБ.
   В настоящее время курс не зафиксирован, а просто переведена задолженность с одного счета на счет по претензиям.
   Счет в данном случае корректнее выбрать 76.32 — Расчеты по претензиям (в у.е.), он также подлежит переоценке.

   При переносе остатков на счет по претензиям программа восприняла операцию как погашение задолженности и признала курсовые разницы в НУ.
   Это неверно, так как признание курсовых разниц в НУ для налога на прибыль признаются по мере погашения задолженности.

   Предлагаю не проводить сейчас в программе дополнительных переводов задолженности между счетами.
   Зафиксированный курс оплаты будет отражен в каждом платежном поручении по оплате.
   По мере оплаты будут в верной сумме признаваться курсовые разницы в НУ.

   Если организация подлежит обязательному аудиту, то дополнительно проконсультируйтесь с аудиторами. Возможно, они предложат другой вариант учета и фиксации курса валюты.

   Основной алгоритм признания курсовых разниц в программе при продажах в у.е. отражен в наших материалах.
   Реализация товаров по договору в условных единицах: частичная предоплата в 1С
   Курсовые разницы в налоговом учете с 2023 года в 1С

8. Ваш вариант противоречит условиям Соглашения — фиксированный курс. Стороны регулярно обмениваются актами сверки, а при предлагаемой переоценке мы его никогда не подпишем и не пройдем аудиторскую проверку. При оплате будет применен зафиксированный курс только при условии курс ЦБ ниже фиксированного. В противном случае — по курсу ЦБ, Я планировала при оплате по курсу выше согласованного, переводить оплаченную часть обратно на счет 62 и отражать оплату со всеми вытекающими курсовыми разницами. Сейчас ГЛАВНЫЙ вопрос — как НЕ ОТРАЖАТЬ курсовые разницы в налоговом учете, так как при закрытии месяца регламентная операция проводит изменения в налоговом учете аналогично бухгалтерскому — см Приложение 5 Регламентная операция.

9. Чтобы сейчас в программе не отразились курсовые разницы в НУ, нужно убрать операцию по переводу задолженности между счетами 62 и 76.
   Или, как вариант, через ручную корректировку закрытия месяца удалять все операции, но я бы не советовала.
   Лучше уберите перевод задолженности. Программа все посчитает в НУ как нужно.

   По расчетам в у. е., как правило, все акты сверки формируем в валюте договора, так как акт сверки в рублях никогда не сойдется как раз из-за курсовых в БУ.
   Как вариант, полностью перевести расчеты с договора в у. е. на договор в рублях, но этот вариант нужно обсудить с аудиторами.

   В любом случае, если сделаем перевод между счетами и обратно, будут начисляться курсовые и еще не в верной сумме, так как алгоритм программы рассчитан на типовую ситуацию.
   Для специальных ситуаций придется привлекать программистов или расчет вести вручную и вносить корректировки в типовые операции.

10. Если удалить перевод на фиксированный курс, то возникнут курсовые в бух учете. При переводе договора в УЕ на договор в рублях программа закрывает все курсовые операции и в БУ и в НУ!!!

11. Я понимаю, что программа начислит курсовые и в БУ, и в НУ, но курсовые не будут признаны в НУ, пока не пройдет оплата. А с операцией идет вариант оплаты договора.
    Предложила такой вариант, так как ошибок будет меньше, если вмешиваться в программу вручную.

    Зафиксировать курс в программе стандартными способами не получится.

    Второй вариант — это ручная корректировка регламентной операции «Закрытие месяца», вручную удалить все операции по курсовым в НУ.

12. если что, то Операция содержит 140 позиций поставки товара, не 1 и не 5. С переоценкой в БУ мы не подтвердим бух отчетность, суммы слишком большие. Как убрать движение по преоценке в НУ и БУ?
13. Приложение № 1

    

    В регламентной операции «Закрытие месяца» — «Переоценка валютных средств» и «Расчет отложенного налога ПБУ 18» — галочка «Ручная корректировка» — удалить все операции по переоценке и признании курсовых разниц.

    Операций тоже придется удалить немало и еще все перепроверить, так как регламентная операция при корректировке замораживает результат.

14. Я знаю, но в последствии определять курсовые разницы то же придется вручную, а у нас с вами разговор про автоматизацию учета в 1С . Так же, скорее всего, возникнут проблемы по ПБУ 18.

15. Автоматизация поддерживает только пересчет курсовых по курсу ЦБ согласно законодательства.
    Частные случаи, закрепленные в договорах, можно реализовать с помощью изменения программы программистом или вручную.

Комментарии закрыты.