Добрый день. ООО на ОСНО, торговля. Мы реализуем полиэтиленовые пакеты. По договорам реализации покупатель принимает товары путем пересчета товарных мест (без поштучной переборки) и может предъявлять нам претензии в отношении качества товара. Подобные претензии могут поступать к нам в текущем году за поставку предыдущего года. Мы корректируем реализацию без подачи корректировки НДС. Вопрос: в случае обнаружения покупателем брака обязаны ли мы корректировать прибыль, если мы не возвращаем поставщику бракованную продукцию? Заранее спасибо.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Поскольку из-за выявленного брака налог на прибыль за прошлый год не был занижен, корректировать налоговую базу в сторону уменьшения — это право организации, а не обязанность.
Если вы решите воспользоваться этим правом и учесть потери, то корректировку отразите в текущем периоде, когда организация признала претензию. Уточненную декларацию за прошлый год подавать не нужно, так как выявление брака — это новое обстоятельство, а не ошибка прошлого периода.
Отсутствие возврата брака вашему поставщику не лишает права на расходы. Потери по бракованным пакетам можно учесть при наличии надежного документального подтверждения: претензии покупателя, акта о браке и внутренних документов на списание или утилизацию товара.