Добрый день! 09.06.2021 г. мы заключили договор аренды магазина на 5 лет. 31.12.2021 г. при переходе на ФСБУ 25 оформили документ «Поступление в аренду». Расчет в 1С произвели с 01.01.2022 г. по 08.06.2026 г. (согласно срока договора 5 лет) из расчета ежемесячного платежа 80 000 руб. С 01.06.2026 г. будет меняться ежемесячная арендная плата до 120 000 руб., и срок аренды продлен еще на 5 лет, ставка дисконтирования также будет изменена. Как внести изменение в ППА и расчет начисления процентных расходов? Можно ли сначала сторнировать 8 дней начисленных платежей и процентов за 01–08 июня 2026, а потом заново создать новый ППА с 01.06.2026 г. на 5 лет? И что делать с амортизацией ППА, ведь она сейчас считается за весь июнь, а если на июнь будет другое ППА, то как закрыть амортизацию прежнего в мае, уменьшить срок? Корректировки делать операцией вручную или есть документ?
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Сторнировать и создавать новый ППА нельзя. Нужно корректно отразить изменение условий существующего ППА.
Для изменения ППА и обязательств при изменении срока аренды или арендных платежей используют документ: Изменение условий аренды (ОС и НМА — Изменение условий аренды),
в котором вы укажете новый срок, новую ставку и новый график платежей. Программа сама пересчитает остатки и будет корректно начислять амортизацию и проценты в будущем.
Подробно в материале: Изменение условий аренды у арендатора с дисконтированием в 1С (КОРП)
Измененная стоимость ППА для расчета амортизации учитывается в зависимости от настроек УП:
-со следующего месяца
-с момента изменения условий
Если в УП установлено, что Начисление амортизации начинается — Со следующего месяца, то:
амортизация по активу начисляется в документе Изменение условий аренды
в месяце изменения условий аренды амортизация начисляется по старой стоимости
Если в УП установлено, что Начисление амортизации начинается — С даты принятия к учету, то:
амортизация по активу начисляется в регламентной операции Амортизация и износ ОС в процедуре Закрытие месяца
новая стоимость ППА применяется с даты изменения условий
Признание расходов в НУ и начисление процентных расходов всегда происходит в процедуре Закрытие месяца.
Кроме ежемесячных платежей 120 000 руб согласно договору еще мы оплачиваем обеспечительный платеж на сумму ежемесячного платежа. Обеспечительный платеж учитывается отдельно. После истечения срока аренды или при досрочном расторжении договора обеспечительный платеж должен быть возвращен арендатору или зачтен в счет арендной платы за последний месяц аренды. Сейчас мы не можем сказать, как поступим через 5 лет, зачтем платеж или вернем деньги. При заполнении изменения срока аренды мы учитываем только платежи по аренде, обеспечительный платеж не учитываем, в расчет «Суммы остатка» в документе «Изменение условий аренды» сумму обеспечительного платежа не добавляем?
В арендных отношениях такой платеж, как правило, вносит арендатор с целью обеспечения своевременного расчета по аренде, компенсации возможных убытков в случае нарушения условий договора или возмещения ущерба, причиненного арендованному имуществу. Круг обязательств, которые могут быть обеспечены платежом, определяется соглашением сторон и законодательно не ограничивается.
Как показывает практика, в арендный договор можно включить условия, позволяющие зачесть обеспечительный платеж в счет арендной платы за последний период, а также удержать его в случае одностороннего отказа арендатора от договора до истечения срока или использовать в качестве штрафа за нарушение процедуры расторжения договора (Постановление АС СЗО от 11.02.2021 N Ф07-16176/20).
Платеж не признается доходом или расходом при передаче, учитывается как дебиторская или кредиторская задолженность до момента зачета или возврата.
Для снижения налоговых рисков рекомендуем четко прописывать в договоре назначение платежа, условия его использования, а также документировать все операции по его зачету и возврату, обеспечивать раздельный учет обеспечительных платежей разного характера.
При расчете ППА и суммы арендных обязательств обеспечительный платеж:
-не входит в расчет, если он возвратный,
-входит в расчет, если безвозвратный и включен в арендный платеж (пп. «a» п. 7, пп. «а» п. 13 ФСБУ 25/2018).
Если у вас обеспечительный платеж учитывается отдельно и будет возвращен, то не надо учитывать в ППА.
Платеж мы учитываем отдельно. В настоящее время не знаем, будем его возвращать после окончания аренды через 5 лет или зачитывать в счет последнего месяца. В договоре прописана возможность любого варианта. Логичнее не брать в нашем случае его в расчет ППА?
Попробовала провести документ «Изменение условий аренды» согласно предложенного примера. Первоначально арендная плата в Документе Поступление в аренду была отражена с 31.12.2021 по 08.06.2026 г. Изменение по сумме аренды внесли 01.06.2026 г. Срок продлили на 5 лет. Процент по ставке дисконтирования изменен с 7,45 на 8,04 % В документе Во вложении Справка-расчет до и после изменения. В результате увеличение ППА 01.06.2026 отразилось некорректно. Размер ППА уменьшен на первоначально начисленную сумму ППА за июнь 2026 г. (8 дней) . Может быть при отражении графика на 2026г. в платеже за июнь убрать сумму за июнь со старой справки? Но там и процент дисконтирования был другой. Или может быть, если меняется и срок, и сумма и процент по дисконтированию проще закрыть старый ППА и начислить новый с новым процентом дисконтирования?
Уточните, пожалуйста, у вас пролонгация договора или заключён новый договор? Обратила внимание, что последний платеж по старому графику 08.06, а по новому графику платеж с 10.06. Если пролонгация, то разрыв дат не должен быть.
У нас подписано доп.соглашение от 01.06.2026 к договору от 09.06.2021 г., что с 01.06.2026 г. меняется арендная плата. И то, что срок договора продлевается на 5 лет. Первоначальный договор был на срок до 08.06.2026, продлили на 5 лет. А арендная плата повысилась раньше, чем договор продляется — получается.
Ссылка из доп.соглашения
1. Настоящим Стороны подтверждают продление срока аренды на следующие 5 (Пять) лет в соответствии с п. 1.6. Договора. (В договоре п. 1.6. о том, что он может продлится на 5 лет при отсутствии возражений у обеих сторон)
2. Стороны пришли к соглашению изменить п. 4.1.1. Договора с 01.06.2026 года, изложив его в следующей редакции:
«4.1.1. Постоянная часть арендной платы включает стоимость аренды нежилого помещения и составляет 120 000,00 (Сто двадцать тысяч) рублей за один месяц аренды, НДС не предусмотрен.
Сумма постоянной части арендной платы вносится Арендатором ежемесячно путем перечисления денежных средств на расчетный счет Арендодателя не позднее «10» числа отчетного (расчетного) месяца. Обязанность Арендатора по внесению арендных платежей считается исполненной с момента зачисления денежных средств на расчетный счет Арендодателя».
Таким образом, договор продлевается на 5 лет от первоначальной даты, а с 01.06.2026 меняется арендная плата. При изменении арендной платы хотели изменить и ставку дисконтирования.
Вы верно написали, что при пролонгации нет разрыва дат. Мы пролонгировали на 5 лет с даты окончания прежнего договора, несмотря на то, что соглашение об этом подписано 01.06.2026 г. А увеличение арендной платы согласовали с 01.06.2026 г. Согласно договору арендную плату могут повышать в любое время, даже в одностороннем порядке. Поэтому доп.соглашением закреплено 2 события:
1. С 01.06.2026 повышение арендной платы
2. с 09.06.2026 увеличение срока аренды на лет.
Вероятно в связи с этим нужно как-то по-особому отразить эти события? Как и каким документом?
Изменения ППА и обязательств при изменении срока аренды и арендных платежей вы верно отразили.
В Справке-расчете в колонке 5 отражается сумма обязательств на текущий момент ( остатки), а по счету 01.03 ППА с учетом изменений.
Обсуждение по теме:
Должен ли остаток по счету 01.03 быть равен сумме в колонке 5 Стоимость обязательств указанной в справке-расчет начисленных процентов в документе Изменение условий аренды в 1С
В нашем конкретном случае происходит 2 изменения в разное время:
1. С 01.06.2026 повышение арендной платы
2. с 09.06.2026 увеличение срока аренды на 5 лет.
Не нужно ли нам проводить изменение 2 датами и 2 документами? Сначала увеличить арендную плату и процент дисконтирования, а затем увеличить срок? Или все делать одним документом и одной датой, не будет ли это ошибкой?
Если у вас один график платежей, то и изменение одно должно быть. Я в своей базе тоже все проверила по вашим данным с учетом одного графика, все начисления идут корректно и в 2031 году все закрывается.
Провела справку. На сч.76 по состоянию на 29.06.2026 (до проведения закрытия июня) отразились:
на сч.76.07.1 Сумма платежей по графику гр. 3 Справки-расчета
на сч.76.07.5 Сумма процентных расходов гр. 5 Справки-расчета
На Дт сч.01.3 отразилась не сумма «Стоимость обязательств» из гр.5 Справки расчета, а сумма меньше на 20 612,67 руб. (Эта сумма равна первоначальному обязательству за июнь 2026г. 20 645,16 руб. минус проценты за июнь по старой ставке 32,49 руб.). Это правильно?
Да, все верно.