Корректировка поступления в случае изменения цены товара (ретро скидка) в 1С

1. Здравствуйте!

   Если корректируется стоимость остатков товаров и уменьшается налоговая база того периода, когда товар был реализован, то необходимо уплатить недоимку, пени и подать уточненку по налогу на прибыль (Письмо Минфина от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540, п. 1 ст. 54 НК РФ).

   Подробнее
   Скидки, премии, бонусы при приобретении запасов по ФСБУ 5/2019

   В 1С в первичном документе по кнопке Создать на основании сформируйте Корректировку поступления датой корректировочного документа, т.е от 02.02.2024 г., не делайте корректировку от 31.12.2023 г.

   Корректировка поступления от 02.02.2024 г. сделает проводки в НУ датой первичного документа, проводки:
   Д 90.02.1 К 76.К сумма корректировки в НУ с минусом
   Д 90.09 К 99.01.1 сумма корректировки в НУ

   Подробнее на примере услуг
   Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С

   1

2. Добрый! Про какую уточненку Вы пишите. Корректировка датирована 02.02.2024. На мой взгляд здесь нет корректировки.
   Если корретировку делать 02.02.2024 машина не делает проводки. Так как ругается на закрытый период 2023 года.

3. Минфин выразил свою позицию на этот счет — нужно откорректировать налоговую базу по налогу на прибыль того периода, когда стоимость поставленных товаров была учтена в расходах, уплатить недоимку и пени, подать уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).

   Сделайте копию базы
   Как сделать копию базы 1С 8.3

   Сначала в копии базы снимите запрет на редактирование 2023 года.
   Проводка в НУ будет сделана в «закрытом» периоде датой первичного документа, но граница последовательности не нарушается – особенность документа Корректировка поступления.

   При этом появится остаток в НУ на субсчетах 90 (91) и счете 99, который нужно закрыть:

   -запустить Реформацию баланса в процедуре Закрытие месяца за декабрь прошлого года;
   -доначислить налог на прибыль за прошлый год с помощью документа Операция, введенная вручную датой обнаружения ошибки – по правилам БУ.

   1

4. Добрый день! Если документ 2024 годом, я думаю, что имею право не проводить корректировку 2023 и не подавать уточненку и в данной ситуации использовать 91 счет Расходы прошлых лет. В случае выявления дохода прошлых лет применяются специальные нормы, а именно пп. 6 п. 4 ст. 271 НК РФ, согласно которому датой получения доходов прошлых лет признается дата выявления дохода и (или) получения (обнаружения) документов, подтверждающих наличие дохода. Нормы части второй НК РФ, устанавливающие специальный порядок определения налоговой базы по конкретным налогам, имеют приоритет перед нормами части первой, как специальные нормы перед общими.

5. Думаю, что такую позицию придется отстаивать в суде.

   Я склонна придерживаться осторожной позиции, ее аргументировала выше.

   Если есть сомнения, дополнительно проконсультируйтесь с аудиторами или по горячей линии ФНС 8-800-222-22-22
   Поделитесь потом, пожалуйста, что ответят.

6. Хорошо. Если буду придерживаться своей позиции, как лучше сделать в 1С, чтобы поставить 91 счет , без корректировки предыдущего года.

7. Сделайте копию базы
   Как сделать копию базы 1С 8.3

   Сначала в копии базы снимите запрет на редактирование 2023 года.

   Проводка в НУ будет сделана в «закрытом» периоде датой первичного документа.
   В проводках установите галочку ручная корректировка — заполните сумму в НУ в проводке Д 60.01 К 91.01 и удалите проводки:
   Д 90.02.1 К 76.К
   Д 90.09 К 99.01.1
   Д 76.К К 60.01

   

   png korektirovka-postupleniya-91-schet

Комментарии закрыты.