Корректировка амортизации в Справке-расчете «Признание расходов по ОС, поступившим в аренду»

Вопрос задал Ксения Ч.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. Столкнулась с проблемой при перезакрытии 2021 г. Перезакрытие производила на копии базы. При сравнении 2-х версий обнаружила, что в справке-расчет «Признание расходов по ОС, поступившим в аренду» в декабре 2021 по одному из объектов сторнировалась амортизация. Причину не могу понять. Поступление (услуги лизинга) в декабре по этому объекту не проведено. Значит в НУ должна была признаться только начисленная амортизация в сумме 89 102,56 руб. Верно? При первоначальном закрытии 2021 г. именно так и было. После перезакрытия декабря 2021 в Справке-расчете эта сумма амортизации скорректировалась. Как можно исправить ситуацию?

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Правильно понимаю
    — амортизация сторнировалась при перезакрытии 2021 г. в копии базы,
    — при первоначальном закрытии никаких корректировок в справке-расчете «Признание расходов по ОС, поступившим в аренду» в декабре 2021?

    Если так, при первоначальном закрытии у вас было верно отражено:
    Регламентная операция Признание в НУ арендных платежей формирует проводки по признанию расходов по договорам аренды и лизинга в НУ. Если при переходе на ФСБУ 25 впервые признано ППА по договору аренды, то в декабре 2021 появится новая операция Признание в НУ арендных платежей.
    В декабре она не создает проводок. Чтобы не перепроводить месяц можно пропустить эту операцию.
    Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1С

    Предлагаю сделать повторное перезакрытие декабря 2021 по такому варианту:
    • Отменить Закрытие месяца
    • Переход на ФСБУ 25 и Переход на ФСБУ 6 — Пропустить
    • Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 — Пропустить
    • Закрытие месяца — Выполнить
    • Переход на ФСБУ 25 и Переход на ФСБУ 6 — Выполнить
    • Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 — Выполнить

  2. На ваши вопросы — верно.
    Следуя вашим рекомендациям, пошла Закрытие месяца, но там нет операции Переход на ФСУБ 25 из-за того, что Учетной политикой предусмотрен переход досрочно, с 2021. Я полагаю из-за этого отсутствует. Объект фактически был приобретен в ноябре 2021. 30.11 лизингодатель выставил услуги лизинга на сумму 45000 руб. (без НДС). Эта сумма была признана в расходах по НУ. Амортизация в ноябре не начислялась. В декабре амортизация начислена была 89 т.р., но услуг лизинга не проведено предшественницей. Первоначально все закрылось нормально. Теперь вот сторнируется. Пробовала перезакрыть месяц несколько раз. Не помогло.

    1. Благодарю за уточнение. Рекомендации давались с учетом перехода на ФСБУ 25 с 01.01.2022, если переходили досрочно, вам такой вариант не подходит.
      В 1С алгоритм содержит ежемесячное ограничение суммы амортизации в целях контроля общей суммы расходов НУ по лизинговому договору. Т.к. у вас не было проведено поступление услуг (лизинговые платежти = 0), то считаю, что корректировку амортизации программа верно провела. Подробнее:
      Почему в НУ признается не вся амортизация по лизинговому имуществу?
      Возможно, ранее вручную корректировали регламентные операции, при перепроведении корректировки «слетели» и появилась эта разница.
      Если налог на прибыль оказался завышен на сумму амортизации, требуется подать уточненную декларацию.

  3. Спасибо, поняла. Я так и предполагала. Проверила на ручные корректировки ранее таких не было. Не знаю с чем связано подобное первичное закрытие. Перезакрытие 2021 было произведено в связи с переходом на ФСБУ 6. На копии базы я увидела как сформировались проводки по Переходу на ФСБУ 6. На сколько критично будет, если я воспроизведу эти проводки в рабочей базе, но через операции введенные вручную? То есть открою декабрь 2021 г, в рабочей базе. Переход на ФСБУ в ней пропущен пока. Введу документ Изменение параметров амортизации, а затем создам ручные операции по корректировке амортизации в связи с переходом на ФСБУ 6. Это повлечет в будущем у меня проблемы? Программа будет принимать в расчет ручные операции?

    1. Можно попробовать отразить корректировки операциями, введенными вручную. Но этот вариант сложный, сначала обязательно отработать в копии базы и выполнить пробное закрытие 2023 года. Проверить правильность начисления амортизации после перехода. Попробовать у одного из объектов ОС, по которому что-то меняете в рамках перехода, сделать тестовый пересмотр элементов амортизации и тестовое выбытие.
      Если все сделаете правильно, проблем не должно быть. Обязательно сделать еще и копию изначальной рабочей базы до внесения всех изменений.
      Операции по переходу на ФСБУ 6 обязательно сделать в межотчетный период, они не должны попасть в отчетность 2021 года, только за 2022 год.
      В Операцию нужно будет добавить движения по регистрам (см. тестовую базу, где делали переход с помощью регламентной операции Переход на ФСБУ 6).

Комментарии закрыты.