Надо ли включать безвозмездную передачу товаров в раздел 7 декларации по НДС в 1С

1. Здравствуйте!

   Алгоритм отражения в 1С такой
   Безвозмездная передача товаров в 1С
   Приобретение материалов для операций, необлагаемых НДС, и передача их в рекламных целях в 1С
   Так как раздельного учета НДС в программе нет, то просто заполнить в ручном режиме Раздел 7 декларации по НДС.
   Входящий НДС в этом случае включают в стоимость через
   Документ Списание НДС в 1С

   Это если есть, что отражать т.к. вы пишите — начислен НДС.
   Раздел 7 — это если НДС не начислен, он заполняется по необлагаемым НДС операциям.

   Опишите, пожалуйста, ситуацию подробнее. Что конкретно произошло.
   Лучше на числовом примере. Похоже, что какая-то другая ситуация и возможно раздел 7 нет.

2. Здравствуйте, приобрели ткань для волонтеров (УПД в приложении). Затем документом Безвозмездная передача списали ее со склада (документ в приложении). В декларации по НДС эта сумма отразилась в разделе 3 строка 010. (документ в приложении). В налоговой сказали, что эту сумму нужно перенести в раздел 7 (убрать из строки 010), иначе не сходится база доходов по НДС и Налогу на прибыль. Доход в декларации по налогу на прибыль получился меньше чем доход в декларации по НДС на сумму безвозмездной передачи.

   1. Приложите скрин вкладки Счет затрат в Безвозмездная передача. И движения по ДтКт — проводки.
      Если безвозмездная передача с НДС, то раздела 7 — нет.

      Вот название этого раздела. У вас такие операции есть?

      Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
      операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров
      (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
      а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
      работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых
      составляет свыше шести месяцев

      1

3. Операций, которые Вы перечислили по 7 разделу, у нас нет.

4. Если у вас безвозмездная передача по договору дарения, то база для исчисления НДС — есть, а для налога на прибыль — нет.
   И раз есть начисление НДС, то не может быть радела 7. Он для тех, кто при безвозмездной передаче НДС не начисляет.
   Например, раздача рекламной продукции стоимостью до 100 руб. за 1 единицу., ст. 149 НК РФ.
   Или передача товаров на благотворительность, ст. 146 НК РФ. (это не просто, что мы считаем сами, что передали на благотворительность, а должно быть определенным образом документально подтверждено).

   Проверьте, что у вас в документе Безвозмездная передача, статья Прочие доходы и расходы «Расходы по передаче…» без флага Принимается к налоговому учету. Судя по проводкам так и есть. Но на всякий случай проконтролируйте, пожалуйста.

   В вашем случае, если вы просто передали товары безвозмездно. Это не реклама до 100 руб., это не подтвержденная документально благотворительность.
   Значит ответ на запрос налоговой такой. Подкорректируйте уже на свое усмотрение и добавьте конкретику, где … Можете текстовку и подсократить — написала подробно, чтобы вам было понятно, почему именно так.

   ООО Ромашка, ИНН/КПП …, в ответ на Требование о представлении пояснений по декларации по НДС за 1 квартал 2023
   года №… от … (Исполнитель…, телефон …) сообщает, что выручка в декларации по НДС за этот налоговый период указана верно.
   В 1 квартале 2023 передала безвозмездно товары на сумму ХХХ.
   Это ни рекламная продукция стоимость до 100 руб. за 1 единицу, и ни передача на благотворительность. Поэтому нормы ст. 146, ст. 149 НК РФ не применяются. Следовательно, раздел 7 декларации по НДС не заполняется. Этот раздел заполняется, когда есть операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
   К нашему случаю это не относится.
   С безвозмездной передачи товаров исчислен НДС. Налог отражен в декларации по НДС за 1 квартал 2023 в разделе 3 и в разделе строка 010 и в разделе 9 (Книга продаж) соответственно.
   Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче есть на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
   При этом дохода, признаваемого в целях главы 25 НК РФ по налогу на прибыль, нет (Письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618). Стоимость безвозмездно переданных товаров в налоговых расходах не учтена (п. 16 ст. 270 НК РФ).
   Ошибки в том, что НДС исчислен, а налог на прибыль — нет. Это соответствует текущему законодательству Российской Федерации и прямым нормам Налогового кодекса РФ — глава 21 и глава 25. Заполнять раздел 7 декларации по НДС оснований нет.

   3

5. Спасибо большое!

6. Ольга, отлично, что с вопросом разобрались. Будем на связи!

   Подскажите, пожалуйста. В вашем случае просто безвозмездная передача или передача на благотворительность была?
   Как отразить в учете и декларации по НДС передачу товаров на благотворительность?
   .

7. Это безвозмездная передача. Просто передали флис волонтерам, которые сами отшили толстовки для солдат СВО. Никаких документов, подтверждающих передачу (договора дарения, или писем с просьбой о помощи не было). При передаче просто оформили с-ф в единичном экземпляре. Не знаю, можно ли это расценивать как благотворительная помощь.

   1. В таком случае алгоритм, который выше обсудили действует.

      Для благотворительности по документам надо так (Письмо Минфина от 26.10.2011 N 03-07-07/66):
      -договор об оказании благотворительной помощи, содержащий ссылку на Федеральный закон от 11.08.1995 N 135-ФЗ;
      -документ о принятии ТМЦ с подписью получателя благотворительной помощи;
      -документ о целевом использовании полученных в рамках благотворительности активов.

      1

8. Спасибо!

Комментарии закрыты.