ИП УСН доходы-расходы, как учесть в расходах товар, купленный в кредит в 1С

Вопрос задал Ольга К. (Нижнекамск)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день.
ИП на усн (доходы минус расходы).
Был куплен ноутбук в кредит. Договор оформлен на физическое лицо.
Как правильно отразить покупку в программе?

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Добрый день! Уточните, пожалуйста, физическое лицо, купившее ноутбук, и ИП — один и то же человек? Основное средство оплачивает ИП или физ.лицо?

  2. Физическое лицо и ИП один человек. Кредитный договор оформлен на физ лицо. Получается, что и оплата по кредитному договору будет от физ лица.

  3. Спасибо за уточнение. Мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
    Согласно п.24 ГК РФ имущество физлица не обособлено от имущества данного физлица, зарегистрированного в качестве ИП. Физлицо вправе использовать принадлежащее ему имущество как в предпринимательской деятельности, так и для личных нужд (Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13609@), поэтому при оформлении договора может быть указан либо гражданин, либо ИП.
    Чтобы не было вопросов со стороны налоговых органов, можно составить приказ ИП об использовании ноутбука в предпринимательской деятельности ИП.
    Расходы, произведенные за счет кредитных средств, могут быть учтены в составе расходов для УСН (Письмо Минфина России от 27.11.2020 № 03-11-06/2/103589).

    В программе покупка за личные средства предпринимателя оформляется документом Расходы предпринимателя (Раздел Покупки). Счет учета в табличной части и дальнейший учет зависит от принятой УП:
    — актив принимается как ОС (Вид номенклатуры — Оборудование (объекты основных средств));
    — списывается на расходы как несущественный актив (Вид номенклатуры — Малоценное оборудование и запасы).
    Возврат предпринимателю личных средств можно отразить документом Списание с расчетного счета, вид операции Личные средства предпринимателя: Дт 84.04 Кт 51.
    Дополнительные материалы по теме:
    Документ Принятие к учету ОС при УСН
    УЧЕТ НЕСУЩЕСТВЕННЫХ АКТИВОВ.

  4. Спасибо большое за развернутый ответ
    Если я оформлю как расходы предпринимателя — то у меня автоматом попадет в расходы. Я правильно понимаю? Но ведь ноутбук покупается в кредит, то есть он еще не оплачен полностью. А значит принимать в расходы можно только по мере оплаты.

  5. Ольга, спасибо за уточнение. Моделирую ситуацию и в связи с этим прошу еще уточнить, как будете учитывать данный объект — как ОС или как несущественный актив?

  6. Как несущественный актив

  7. В УСН расходы в КУДиР отражаются по кассовому методу. Расход на приобретение материалов включается в КУДиР при условии, что материалы приняты к учету и оплачены поставщику. Других условий для принятия в расходы малоценки для УСН с объектом налогообложения «доходы-расходы» выполнять не требуется (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если договором предусмотрена рассрочка платежа (кредит), в 1С учет организуется каждой оплаченной части как отдельного объекта.
    Если несущественный актив приобретается за личные средства предпринимателя (оплата по кредитному договору будет от физ лица):
    — вариант 1: по мере оплаты кредита предпринимателем оформлять документ Расходы предпринимателя на оплаченную часть.
    — вариант 2: отразить операцию на счетах бухгалтерского учета документом Операция (проводки как по документу Расходы предпринимателя), по мере оплаты для отражения расходов в КУДиР оформлять документ Запись книги доходов и расходов УСН:
    Документ Запись книги доходов и расходов УСН
    .

  8. Поняла Вас. Спасибо большое

Комментарии закрыты.