Добрый день! Медицинская организация на ОСНО заключила договор на оказание спонсорской помощи для организации и проведения мероприятия (конференция) и обязуется при его проведении объявить о спонсоре и его услугах. Какими документами я должна отразить все возникающие операции в 1С, какие проводки они влекут и какие обязательства возникают при этом с точки зрения налогообложения? При выставлении счета на сумму спонсорской помощи в соответствии с условиями договора сумма должна включать в себя НДС?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Ваша организация получила денежные средства для проведения мероприятия (конференции) на условиях встречного предоставления вами спонсорской рекламы, то можно говорить, что полученная спонсорская помощь это плата за оказание вами рекламных услуг.
Полученные денежные средства являются предоплатой за оказание рекламных услуг. Нужно начислить НДС с полученной предоплаты (Письмо ФНС от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@).
На дату составления акта приемки-сдачи оказанных спонсору рекламных услуг включите в состав доходов от реализации выручку от оказания рекламных услуг (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 4 ст. 274, п. 1 ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина от 26.03.2018 N 03-03-06/3/18929).
Проводки, как у обычной реализации:
Д 51 К 62.02 — получена предоплата по договору спонсорской помощи, сумма 120 000
Д 76АВ К 68.02 — выдана счет-фактура на аванс, сумма 120 000
Д 62.01 К 90.01 — отражена выручка от оказания рекламных услуг, сумма 100 000
Д 62.02 К 62.01 — зачет аванса, сумма 120 000
Д 90.03 К 68.02 — начислен НДС со стоимости рекламных услуг, сумма 20 000
Д 68.02 К 76АВ — восстановлен НДС с авансов в книге покупок, сумма 20 000
Как отразить в 1С, посмотрите пожалуйста, нашу инструкцию
Реализация товаров и услуг в 1С 8.3 пошаговая инструкция
.