Списание МОС в НУ в 1С

Вопрос задал Наталья А.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

ОС приобрели в ОСНО. Затем перешли на УСН. СПИ 5 лет. То есть остаточную стоимость нужно было списать: 1 год — 50%, 2 год — 30% и 3 год — 20 %.
В 1 год было списано — 50%. Остаточная стоимость в НУ оставалась — 50%. После этого мы перевели ОС в малоценку в соотв. с ФСБУ. А как быть с расходами в УСН по налоговому учету в момент перевода из ОС в малоценку?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Наталья!

    В НУ УСН категории несущественных активов не существует. Объект признается амортизируемым, когда его (п. 1 ст. 256 НК РФ):

    • СПИ > 12 мес. и стоимость > 100 тыс. руб.

    Затраты на приобретение объектов < 100 тыс. руб. признаются материальными затратами и относятся на расходы УСН после их фактической уплаты (ст. 346.17 НК РФ).

    Одновременно должны быть выполнены условия:

    • материалы приняты на учет;
    • оплата за материалы произведена.

    Исходя из выше сказанного — в НУ остаток по объекту будет списываться, как и раньше частями.

    1

    1. Здравствуйте, Галина!
      В 2021 году в НУ остаточная стоимость списалась и отразилась в КУДиР.
      А в 2022 году стоимость в НУ не списалась.
      В 2021 году был переход на УСН. В предыдущих годах — в 2020 году был неправильно учтен в НУ актив стоимостью менее 100 000 руб. В итоге сумма в НУ зависла. В Операции ручной — нет столбца Дт/Кт НУ.
      Как исправить учет такого ОС и убрать остаточную стоимость в НУ?

Комментарии закрыты.