Добрый день. Мы ООО на ОСНО получили товар от Китайского поставщика. Для проведения испытаний мы отдали оплаченный товар ФТС, товар обратно не вернут. Как провести данную операцию в С КОРП?
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Как списать товары отданные для проведения испытаний в ФТС.
Как списать товары отданные для проведения испытаний в ФТС.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Отгрузка в у.е. С поставщиком заключен договор в у.е. на поставку товара, в феврале была осуществлена поставка, в марте произведена оплата. При проведении…
- Как учесть счет фактуру по товарам отгруженным Нам отгружен товар 29 июня 2022 и выписана счет фактура на отгруженный товар ( этот товар оплачен в июне, но…
- Комплектация товара Добрый день! По импорту поступил "товар 1" и к нему товар "товар2" (наклейки). Каким образом правильно собрать товары? Через комплектацию?…
- Как отражать в учете товары в пути в 1С Добрый день! Вопрос по отражению в учете товаров в пути. Наша организация заключила контракт на покупку товара у резидента Казахстана.…
Статьи по этой теме
- Реализация прослеживаемых товаров по договору комиссии оптом и в розницу (позиция комиссионера) в 1С В программе 1С 8.3 Бухгалтерия автоматизирован учет прослеживаемых товаров при комиссионной торговле (с релиза 3.0.106 ). Как комиссионеру организовать раздельный…
- Перемещение товаров в 1С 8.3 между складами Перемещение материально-производственных запасов с одного склада организации на другой является обычной операцией. Ее оформление в программе 1С 8.3 Бухгалтерия полностью…
- Поступление прослеживаемых товаров в 1С В программе 1С 8.3 Бухгалтерия реализован функционал по работе с прослеживаемыми товарами. Разберемся, как отражать поступление прослеживаемых товаров с 8…
- Корректировка количества переданных товаров при комиссионной торговле в 1С В программе 1С 8.3 Бухгалтерия автоматизирована корректировка количества переданных товаров при комиссионной торговле (с релиза 3.0.108 ). Как работает этот…
Здравствуйте!
Думаю, что НДС восстанавливать не нужно, так как п 3 ст. 170 НК РФ содержит закрытый перечень оснований для восстановления НДС — изъятие товара для проведения экспертизы в нём нет. Также есть несколько писем Минфина и п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, исходя из которых можно сделать вывод, что выбытие имущества в результате событий, не зависящих от воли налогоплательщика, не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения по НДС (письмо от 21.08.2024 № 03-07-11/78594, письмо Минфина от 23.08.2013 № 03-07-11/34617).
Так как организация выполняла требования закона в рамках таможенных процедур для НУ затраты на приобретение изъятого товара включаются в состав прочих расходов, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. В БУ стоимость товара списывается в дебет счёта 91.02.
Однако, если документально факт изъятие и невозврата от ФТС подтвердить нельзя, то при проверке есть риск переквалификации выбытия в безвозмездную передачу и доначисление НДС и прибыль.
Исходя из этого в 1С нужно списать товар проводкой Дт91.02 Кт41, статья расхода с признаком «Принимается к НУ». Это можно сделать документом:
Склад — Расход материалов (Требования-накладные),
Вид операции: Использование материалов,
Счет затрат: 91.02,
Прочие доходы и расходы: статья расхода с признаком «Принимается к НУ».
Уточните, пожалуйста, отражён ли товар у вас в бухгалтерском учёте и по какому счёту? На основании какого документа ФТС произвела изъятие? Есть ли документ, что товар не будет возращен?
Оприходовали на 41 счёт. Товар изъяли на основании заявки на проведение сертификации продукции. Товар из предыдущего опыта не возвратный.
Затраты на сертификацию указаны в пп. 2 п. 1 ст. 264 НК РФ как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, поэтому для принятия их к НУ есть все основания.
По НДС выводы все те же -восстанавливать не требуется, так как товар выбывает в результате события, не связанного с реализацией или безвозмездной передачей.
Рекомендую внимательно проверить состав документов от ФТС — именно их наличие и содержание определяет, насколько уверенно можно применять описанный подход. Если после анализа документов останутся сомнения, имеет смысл обратиться к аудиторам.