Добрый день. Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.97.26)
ИП имеет несколько патентов по розничной торговле в разных регионах страны. Работники наемные только на ПСН, уведомления по уменьшению ПСН на страховые взносы работников решили подавать не в одну ФНС по выбору , а в разные налоговые, и ИП подает уведомления в ФНС на уменьшение ПСН в этих регионах, уменьшая ПСН не более чем на 50 %.
Есть еще оптовая торговля, УСНО 15% платит ИП по месту жительства, принял учетную политику, что страховые фиксированные взносы за себя он учитывает в качестве расходов только при УСНО, так как сам работает на оптовых продажах, понятно, что и в ПСН он тоже участвует , привозит и заказывает товар. Возможно это и неправильное решение, что свои взносы относит только на УСНО.
Если это неверное решение , как тогда реализовать в 1с правильное распределение этих взносов за себя между ПСНи УСНО?
Книга доходов по ПСН формируется на текущую дату, невозможно настроить период ОТ и ДО , указали номера патентов в настройках и регионы, где есть ПСН, книги формируются по разным патентам, это актуально, но как при закрытии месяца добиться результата расчета расходов , уменьшающих ПСН, если в разных регионах разные налоговые базы для уплаты ПСН? Необходимо также добиться тогда, если решение нынешнее ИП неверное, распределения страховых взносов между ПСН и УСНО, и кроме этого надо добиться правильного распределения страховых взносов внутри разных патентов, чтобы правильно подать заявление (уведомление на уменьшение ПСН ) в разные налоговые. Распределять по совокупности выручки? Вся выручка по всем ПСН+УСНО (НУ выручка) ? А далее как, внутри патентов, какую базу для распределения выбрать, выручку по каждому патенту или нормативную налоговую базу по местному законодательству по ПСН или площадь магазинов? Может получиться так, что выручка маленькая, наемный работник один в регионе, где есть патент, и уменьшение на 50 % не произойдет и ПСН будет уплачен больше.
А может быть и такое, что выручка большая на торговой точке и страховые взносы наемных работников приличные, и уменьшение на 50 % уже не поможет и страховые взносы ИП просто \»сгорят\» именно на этом патенте.
Есть еще проблема с распределением дополнительных страховых взносов ИП в размере 1 % свыше 300000 руб..
Решение ИП, складываем все налоговые базы по всем патентам, налоговые базы определяем пропорционально срокам по каждому открытому патенту, из общей суммы-300000 руб, а что осталось, то умножить на 1%, но ИП не сможет уменьшить патенты, так как ограничения 50%, а страховых взносов работников+фиксированные за себя хватает с лихвой, значит сумма этих доп. взносов сгорает?
Страховые взносы за работников как и за себя ИП платит по месту своей прописки. Налоговики на местах требуют обоснование уменьшения патентов к уплате, как правильно распределить и доп. взносы сверх 300000 руб. Что взять за основу распределения внутри патентов?
ИП принял решение (возможно и неверное), что по УСНО со всей суммы доходы-минус расходы , а (расходы уже включают в себя у плаченные фиксированные страховые взносы ИП), эту полученную базу умножает на 1% и принимает к налоговым расходам, причем контролируется вся предельная сумма взносов 32448*8 по разным видам деятельности.
Можно ли трактовать разъяснения Минфина, представленные в Письме от 25.02.2021 № 03-11-11/13087, там, правда, УСНО -доходы, для ИП на УСНО 15% это можно применять? Спасибо за ответы.
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Вопрос в работе, требуется время на моделирование ситуации. Спасибо за понимание.
Да, вопрос обширный , информации мало, спасибо, будем ждать, это очень важно для ИП.
Добрый вечер, извините, а можно узнать, как по нашему вопросу по доп. страховым взносам, особенно если несколькло патентов и УСНО 15%, и как это реализовать в 1с 3,0 Корп., есть хотя бы какие-то предварительные материалы?
Добрый день!
На тестовой базе воспроизвела ситуацию, в которой при ведении деятельности по УСН и Патентам, учет доходов и расходов велся обособленно: по каждому Патенту и по деятельности на УСН.
Но, не смотря на ведение раздельного учета, при закрытии месяца регламентной операцией Расчет расходов, уменьшающих налог УСН(ПСН), расходы на страховые взносы(больничные) распределяются пропорционально доходам.
Распределение страховых взносов между ПСН и УСН заложено в алгоритме программы. Штатных настроек, чтобы учесть только в расходах УСН или уменьшить патент, в программе нет.
Вы можете написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru или обратиться к программистам 1С для доработки нужного механизма.
Добрый день, Светлана. Спасибо, что откликнулись. Это относится только к фиксированным страховым взносам ИП? Программа распределяет фиксированные между УСНО и ПСН, она берет же базу Доход-расход, если на УСНО 15%, или берет выручку по оплате по УСНО? А по ПСН складывает весь доход -выручку по всем патентам по принципу оплаты или БУ? У нас на ПСН эквайринг и кредиты физики оформляют, это приходит позже на стыке кварталов, доход ПСН может быть меньше чем БУ. А потом как программа распеределяет уменьшение ПСН внутри патентов, чтобы подать уведомление на уменьшение патента в каждый регион, она берет выручку по каждому патенту и распределяет ту часть, что пришлась на всю сумму всех патентов после распределения между УСН и ПСН? А дополнительные взносы в размере 1 процента в разрезе патентов-принцип его распределения такой же как и фиксированных? Смущает, что вычисление 1 процента идет по одному правилу, а именно складываются разные базы ПСН-это нормативная база для определенного вида деятельности и УСНО 15%-это разница между доходом и расходом, а распределение между этого 1 процента идет в зависимости от выручки по ПСН и УСНО. У нас всегда выручка по УСНО меньше, а на ПСН больше, тогда большие суммы сгорают у ИП по ПСН, потому что есть работники и прилично они получают, какая-то несправедливость.
Добрый день! Ваш вопрос в работе. Мне потребуется некоторое время.
Спасибо за понимание.
Добрый день. Посчитали вручную по методике распределения по выручке между УСНО и ПСН, страховые фиксированные самого ИП+1 процент доп. взносов+страховые взносы работников, уменьшили ПСН не более 50 % и «прослезились», 93000 руб по совокупности страховых взносов за 2021 пропали для ПСН , просто сгорели, так как УСНО выручка мала. Эти 93000 на следующий год уже учесть нельзя? Отражены в уведомлении за 2021 год (заявлении об уменьшение Патента на сумму страховых взносов) по стр. 140 как оставшиеся после уменьшения и что с ними делать? Может 1% доп. взносов заплатить в 2022, но их не так много, всего 20000 руб, в основном страховые взносы работников, они точно сгорают,их оплату не перенесешь на 2022, чем достойней заработная плата сотрудников, тем больше сгорает сумма страховых.
Приложение v2-CSH-Primer-otrazheniya-razdelnogo-ucheta-rashodov-USN-PSN-v-programme..pdf
Добрый день!
1. Программа распределяет фиксированные страховые взносы между УСН и ПСН пропорционально оплаченной выручке и по деятельности ПСН, и по деятельности УСН. База для распределения при УСН доходы минус расходы (15%) — это доход без учета расходов.
Подробно на примере можно проанализировать в приложенном файле (п. 1)
2. При совмещении ПСН с другими системами налогообложения предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148).
В приложенном файле п. 2 наглядно — об уменьшении стоимости Патента на страховые взносы, уплаченные за работников, занятых в деятельности на ПСН.
Материал на сайте: Как уменьшить доходы УСН на страховые взносы работников при совмещении ПСН и УСН? .
Обсуждение подобного вопроса: Как настроить начисление заработный платы при совмещении ИП УСН и патента .
2.1 В программе, при закрытии месяца, операцией Расчет расходов, уменьшающих налог ПСН, происходит признание расходов, а уменьшаются расходы на сумму уплаченных страховых взносов на основании Уведомления об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов.
Удобно провести анализ по уменьшению налога через Помощник (Главное-Налоги и отчеты — Патенты. Из карточки Патент и по кнопке Оплатить можно сформировать Справку расчет — расходов, — уменьшающих ПСН).
Подробно: Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия .
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы .
Светлана, спасибо вам за такую большую проделанную работу и подсказки. Будем читать все эти ссылки и сделаем справку расчет, как вы советуете.Еще раз , спасибо огромное, нам теперпь надо все это осмыслить и перепроверить свои ручные расчеты и сравнить с программными.