Войти в кабинетДобрый день, Золотодобывающая организация приобрела лицензию на добычу золота. Согласно лицензии первые 2 года у нас идет поиск и оценка, затем 2 года геологоразведка и только потом добыча. Учет затрат должны вести по правилам ПБУ 24/2011 – до момента подтверждения коммерческой целесообразности расходов на освоение месторождений;
В соответствии с ПБУ 24/2011 расходы на освоение месторождений (поисковые затраты) учитываются в составе:
— внеоборотных активов;
— расходов по обычным видам деятельности.
В налоговом учете предусмотрен особый порядок признания расходов на основание природных ресурсов (положения статей 261 и 325 НК РФ). Такие расходы признаются:
– прочими расходами и списываются в особом порядке;
– капитализируются (если расходы, связанны с созданием амортизируемого имущества).
Как можно организовать такой учет в программе? К материально поисковым затратам относятся : сооружения, транспортные средства, оборудование. Если их отражать на 08 счете , то для расчет налога на имущество данные основные средства не попадают.
Добрый день!
Чтобы дать максимально полезную и точную для Вас консультацию, уточните, пожалуйста, какие конкретно расходы на освоение месторождений (поисковые затраты) имеются сейчас в наличии, а также, какой способ учета в БУ и НУ по ним принят в вашей Организации и закреплен в Учетной политике. Какие проводки планируется формировать в результате отражения таких операций в учете и какие налоговые регистры заполнять.
Функционал 1С: Бухгалтерии ограничен общими операциями, которые есть у всех Организаций, скорее всего, под специфику вашей организации ее настраивать будет непросто. Более полная функциональность у отраслевых решений. Отраслевые решения можете посмотреть на сайте фирмы 1С, https://solutions.1c.ru/ может быть какое-то из них вам подойдет больше.
В данный момент идет поиск и оценка. Первый год обустраивали участок.
1. Огородили его забором
2. Приобрели домики деревянные для прошивания
3. Приобрели вагончики металлические для проживания
4. Приобрели экскаватор, бульдозер, камаз, бурильный станок
Второй год проводили поиск и оценку своими силами были следующие затраты:
1. Заработная плата сотрудников
2. Отчисления Налогом с ФОТ
3. Запасные части для техники . станка
4. Прочие материальные затраты
5. Услуги охраны на участке
6.Услуги макшейдера
7. Аренда техники
8. Разработка проектной документации
В учетной политике по БУ данные затраты собираются на 08 счете по подтверждения экономической целесообразности добычи, после будут списываться на 26 счет. В НУ данные затраты являются косвенными и списываются в соответствии ст. НК РФ 261. на 26 сч.
Добрый день, Надежда.
Расходы на освоение месторождений Вы должны учитываются в составе:
— внеоборотных активов;
— расходов по обычным видам деятельности.
Вы должны закрепить в учетной политике по бухгалтерскому, какие виды поисковых затрат будут учитываться в составе внеоборотных активов, все остальные поисковые затраты будут признаваться расходами по обычным видам деятельности (п. 4 ПБУ 24/2011). Поисковые активы амортизируются. Если будет подтверждена коммерческая целесообразность, то поисковые активы необходимо перевести в состав основных средств по остаточной стоимости, рассчитанной по форму:
Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость — Начисленная амортизация — Обесценивание.
В налоговом учете расходы на освоение месторождений относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 3 п. 1 ст. 253 НК РФ). Перечень расходов приведен в п. 1 ст. 261 НК РФ, он является открытым, поэтому Вы можете его дополнить. Расходы, которые формируют первоначальную стоимость ОС необходимо капитализировать. Данные расходы будут списываться петем амортизации после принятия к учету ОС.
Как уже и писала моя коллега функционал 1С: Бухгалтерия не предназначен для ведения Ваших задач для этого есть ряд отраслевые решения, например, 1С:
— ERP Горнодобывающая промышленность 2;
— 1С:Горнодобывающая промышленность 2. Оперативный учет;
— Горнодобывающая промышленность. Управление карьером.
На линии консультации 1С Вам смогут предложить другие варианты для ведения Вашего учета. Вы можете ознакомится с данными конфигурациями и принять решения, где вести учет.
Мы не даем консультаций по методологии ведения бухгалтерского и налогового учета. Поэтому, для того, что бы можно было смоделировать Вашу ситуацию в тестовой базе нужна методология Вашего учета. Уточните, пожалуйста:
1. Поисковые затраты у Вас материальные или нематериальные?
2. Вы формируете внеоборотных активов и расходов по обычным видам деятельности? Или все расходы собираете в первоначальную стоимость внеоборотных активов?
3. Если формируете внеоборотных активов, то будите начислять амортизацию?
4, В НУ будите капитализировать или сразу списывать на затраты, или равномерно списывать через 97?
У Вас узкая тема, специфика отрасли, которую Вы знаете лучше нас. Поэтому приведите проводки, которыми хотите отражать Ваши затраты в базе. По Вашим проводкам постараемся описать, какие операции необходимо выполнить в программе.
Еще вопрос по налогу на имущества, почему Вы считаете, что должны его платить? Насколько я поняла Вы все хотите расходы учитывать на 08 счете, до момента подтверждения коммерческой целесообразности расходов на освоение месторождений.
Дополнительную информацию по отчетности компании Вы можете посмотреть здесь http://www.disclosure.ru/issuer/1419003844.
Вы можете взять за образец любую крупную золотодобывающую компанию и посмотреть ее отчетность.
Огромнейшее спасибо за информацию.НЕ сочтите за наглость можно еще учетную политику по НУ посмотреть.
Добрый день, Надежда.
Компании в свободном доступе разместила ту информацию, которую она обязана размещать.
Надежда, уточните у Вас уже подтверждена коммерческая целесообразность? Так как поисковые активы переводятся в состав основных средств, после подтверждения коммерческой целесообразность.
Дополнительную информацию по отчетности компании Вы можете посмотреть здесь http://www.disclosure.ru/issuer/1419003844.
Вы можете взять за образец любую крупную золотодобывающую компанию и посмотреть ее отчетность.