Как отразить в 1С прощение долга сотруднику

Вопрос задал Елена Р. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день.
Очень нужна помощь специалистов. У сотрудника имеется перед предприятием задолженность за материалы (не займ!). В декабре текущего года истекает срок исковой давности (три года). Подготовлено соглашение о прощении долга. Прошу уточнить как отразить эту операцию в 1С (НДФЛ удержать не сможем), чтобы правильно заполнить отчетность по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Нужно ли эту операцию отразить в отчетности по страховым взносам??? Спасибо!

Все комментарии (10)

  1. Добрый день, Елена.
    Уточните, пожалуйста за какие материалы у сотрудника долг. По недостаче или были проданы и не оплачены и т. д.

    1

  2. Реализованы и не оплачены

  3. Добрый день, Елена.
    Спасибо за уточнение. Для ответа на вопрос необходимо смоделировать ситуацию в базе. На это необходимо некоторое время. Спасибо за понимание.

    1

  4. Добрый день, Елена.
    Я если я правильно понимаю, то сотруднику просто был продан товар, а не в счет заработной платы. После подписания соглашения долга в программе оформите документ Корректировка долга. Посмотрите материал: Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки . У сотрудника образуется доход с которого необходимо удержать НДФЛ. Для отражения, исчисленного НДФЛ в отчетах 2-НДФЛ и 6 -НДФЛ, создаете документ «Операция учета НДФЛ». Как заполнить документ посмотрите здесь: Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить Вы заполняете вкладки Доходы и Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов остальные не заполняете. При заполнении отчета 6-НДФЛ исчисленный НДФЛ отразится в строке 080 Раздела 1. По поводу страховых взносов однозначного мнения нет.
    1. Прощение долга не относится к выплатам в рамках трудовых соглашений, следовательно начислять страховые взносы не надо (Письмо ФНС России от 30.05.2018 N БС-4-11/10449@, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.10.2015 N Ф01-4010/2015 по делу N А82-1447/2015),
    2. Сумма прощенного долга рассматривается как выплата работнику в рамках трудовых отношений (Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-15-06/80212, Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985). Во всех документах речь идет о прощении займа сотруднику. Считаю, что при прощении долга за реализованный товар можно руководствоваться данными разъяснениями.
    Вы можете сделать письменный запрос в налоговую по данному вопросу.

    1

  5. Татьяна, добрый день.
    Да, всё верно, материалы были проданы физ. лицу (сотруднику), переданы по накладной, выставлен счет-фактура, с выделенным НДС. По истечении срока давности, последним днем отчетного периода (в нашем случае 31.12) документом «Корректировка долга» на основании Соглашения о прощении долга списывается с баланса дебиторская задолженность с НДС. Далее, операцией учета НДФЛ начисляю сотруднику доход с кодом 2611 (сумма дохода без учета НДС). Эта сумма попадает в отчетность 6-НДФЛ и в справку 2-НДФЛ. Удержать и перечислить налог не сможем. Значит подается по этому сотруднику 2 справки по форме 2-НДФЛ (с признаком 1 по удержанному налогу и с признаком 2 по не удержанному). Самостоятельно ему подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно, налоговая инспекция вышлет ему уведомление на уплату налога. Правильно ли я понимаю?

  6. Елена, верно сотруднику не надо подавать декларацию 3-НДФЛ, он должен уплатить налог на основании полученного уведомления из налоговой (п. 6 ст. 228 НК РФ) не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
    А вот доход сотрудника сумма реализации с НДС, а не без НДС. Ведь, если бы сотрудник оплатил товар, то он оплачивал стоимость товара с НДС.

    1

  7. Татьяна. добрый день.
    Спасибо за ответ, всё понятно по НДФЛ. Осталось решить вопрос по страховым взносам на доход в виде прощенного долга за товар. Я тоже находила информацию по прощению долга только в виде займа.

  8. Добрый день, Елена.
    Да, разъяснения есть только по прощению долга по договорам займа. Считаю, что данные разъяснения можно использовать и при прощении долга за товар.
    Вы так же можете оформить договор дарения ГК гл. 32. Страховые взносы начисляются на все выплаты в рамках трудовых отношений и по ГПХ. На договор дарения (товаров), если он заключен не в рамках трудовых отношений страховые взносы начислять не надо.
    Посмотрите наш материал: Подарки сотрудникам и детям к НГ .

    1

  9. Татьяна, спасибо большое за развернутый ответ.
    С наступающим Вас Новым годом! Здоровья, благополучия, успехов и процветания лично Вам и всему коллективу БухЭксперта!!!

  10. Добрый день, Елена.
    Спасибо за поздравление.
    Вам всех благ в наступающем году!!!!!!

    1

Комментарии закрыты.