ИП, УСН «Доходы», сдает помещения в аренду, как агент передает коммунальные платежи арендатору. Договор с энергетиками заключен в 2024, но счета-фактуры за 2024 с сентября получили только в марте 2025, соответственно, отчет агента составлен в марте 2025, в Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур не попадают счета-фактуры по коммунальным услугам за 2024.
Как отражать счета-фактуры за коммуналку за 2024, полученные в 2025, чтобы они попали в журнал учета.
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Это правильное поведение программы. В БУ опоздавшие документы вводим датой фактического получения (т.е. март 2025), при этом номер и дату указываем как по первичке (сентябрь 2024). Счет-фактура регистрируется в Журнале в том периоде, которым она датирована.
При обнаружении в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в журнале учета счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного в истекшем налоговом периоде либо после завершения налоговых периодов, записи данных по такому счету-фактуре (в том числе корректировочному) производятся в новой строке журнала учета за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура (в том числе корректировочный) составлен (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
УСН, отражение опоздавшего счет-фактуры в журнале учета счетов-фактур в 1С
Вот здесь разбирали обходной вариант, если нужно, но программа формирует все корректно:
Отражение опоздавших документов от поставщика и перевыставление счет-фактуры в Отчете комитенту, если прошлый квартал закрыт для редактирования в 1С
Спасибо за ответ, т. е. счет-фактура попадает в журнал учета в 2024 г., а если данный журнал не сдавался в 2024 г., то его нужно сдать сейчас? Будет штраф за это?
А вы на каком-то основании не предоставляли или ошибочно?
Журнал учета счетов-фактур обязаны заполнять и сдавать в ИФНС юрлица и ИП, если они выполняют функции посредника в интересах другого лица, вне зависимости, на какой системе они находятся — ОСН или УСН.
Да, вам следует подать журнал. Корректировочной формы нет, поэтом формируете в том же виде, но у вас должны попасть дополнительно «опоздавшие» счета-фактуры.
Штрафа не должно быть, если вы не налогоплательщик НДС. Журнал относится к регистрам, которые контролируются ФНС при начислении НДС. В рамках встречной проверки инспекция может запросить у посредников интересующие ее сведения. И вот если вы на запрос налоговой данные не предоставляете, здесь могут быть достаточно крупные штрафы (п. 2 ст. 126 НК РФ).
Рекомендуем сдавать журнал учета счетов-фактур вовремя.
Доброе утро, я выше писала, не предоставляли в 2024 году потому что получили счета фактуры в марте 2025 года, в 2024 году ИП не был налогоплательщиком НДС, с 2025 является налогоплательщиком НДС. Получается я подаю журналы за 3 и 4 квартал 2024. Хорошо, спасибо, поняла.
Поняла вас. Да, за те периоды, где были посреднические операции журналы нужно сдать.
Журнал учета за 1 кв. 2025г. сдается вместе с декларацией по НДС до 25 числа? или отдельно до 20 числа?
Если вы с 2025 года — плательщик НДС, тогда за 1 кв. сдаете декларацию до 25 числа, сведения о посреднических операциях отражаются в разделах 10 и 11.
За 2024 сдаете журналы датой обнаружения неотражения (отражения неверных) данных по не внесенным ранее счет-фактурам.
Хорошо, спасибо.