Отражать ли объединение земельных участков в декларации по налогу на прибыль в Приложении 3 к Листу 02

Индивидуальную консультацию запросил Любовь М.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.87/10)

Как отражается объединение земельных участков в декларации по налогу на прибыль? Получили требование из налоговой: Необходимо представить пояснения об отсутствии данных в налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 2022 год по строке 240 (цена реализации права на земельный участок) Приложения 3 к Листу 02 при реализации 2 земельных участков).

Метки вопроса: —
Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Если была продажа земельного участка, который был в гос. или муниципальной собственности, если покупка была с 01.01.2007 по 31.12.2011 — заполняются стр. 240-260 Приложения № 3 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 5 ст. 264.1 НК РФ). Далее так

    стр. 240 — цена продажи земли;
    стр. 250 — сумма невозмещенных затрат по проданным участкам;
    стр. 260 — убыток при продаже земли (определяется отдельно по каждому участку, п. 8.5 Порядка, утв. приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475).

    Лист 02 Приложение 3 в декларации по налогу на прибыль
    .

     1

    1. Не было продажи/покупки участков в 2022 году, было объединение 2 участков в один.

      1. Когда данные строки заполняются в декларации по прибыли Приложения № 3 к Листу 02 — дано выше.

        Уточните в налоговой, пожалуйста, что имелось в виду и по какому основанию вам надо (или не надо) такие данные заполнять — телефон горячей линии ФНС 8 800 222-22-22.
        Поделитесь потом, что ответят.

        Если заполнять не надо, то в письменном виде пояснения дадите с ссылками на нормативку, которую выше обсудили.

  2. Спасибо.
    Сегодня звонила в налоговую, объяснила ситуацию, сказали, что надо заполнить строку 240. Я с этим не согласна, завтра еще раз позвоню.

    1. Любовь, договорились. Можно сразу сослаться на правила заполнения (Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@) — там так

      8.5. По строкам 240-260 показываются данные по операциям, связанным с реализацией прав на земельные участки, результаты которых учитываются в целях налогообложения в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Кодекса. При получении убытка от реализации права на земельный участок сумма убытка указывается по строке 260. Убыток определяется по каждому земельному участку отдельно.

      По строкам 240-260 приводятся данные в связи с реализацией прав на земельные участки налогоплательщиками, которые заключили договоры на их приобретение в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2011 года (пункт 5 статьи 2 Федерального закона от 30 декабря 2006 г. № 268-ФЗ).

      Далее

      Статья 264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки
      1. В целях настоящей главы расходами на приобретение права на земельные участки признаются расходы на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые приобретаются для целей капитального строительства объектов основных средств на этих участках.

      Приложения № 3 к Листу 02 — это операции по ст. 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ. Если таких не было, то соответственно, заполнять нечего.

       1

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отражение приобретения и реализации земельных участков в декларации по налогу на прибыль в 1С Добрый день! Приобретение и реализация земельных участков в декларации по налогу на прибыль у нас автоматически отображается в приложении №…
  2. Формат ответа на требование по НДС о представлении пояснений с 2026 года Добрый день. ИП на УСН занимается продажей земельных участков и домов. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.184.16) Подскажите пожалуйста как с…
  3. Переход с УСН на ОСНО в середине года в 1С Добрый день! ООО потеряло право применения УСН в 3 кв. 2022 г. Я сделала настройки в 1С. 1. Новая учетная…
  4. Ответ на требование ИФНС о движимом имуществе в 1С Добрый день, МИФНС прислала требование о представлении пояснений. "В ходе камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на имущество за…

Статьи по этой теме

  1. Путеводитель по декларации по налогу на прибыль в 1С Декларация по налогу на прибыль Главное – Задачи организации. Налог на прибыль – настройка в 1С Главное – Налоги и…
  2. Чек-лист: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2025 год в 1С Чек-лист Подготовка к заполнению декларации в 1С Проверка настроек налога на прибыль в 1С: перечень прямых расходов (если используется ручная…
  3. Применение повышающего коэффициента при расчете земельного налога по участкам, приобретенным под ИЖС в 1С Коэффициенты и ставка для участков под ИЖС в 1С По земельным участкам, предназначенным под жилищное строительство, применяются повышающие коэффициенты с…
  4. Пересчитывать ли земельный налог, если сделка по приобретению участка признана недействительной в 1С? При признании сделки недействительной: каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке (ст. 167 ГК РФ) доходы и…