Запоздавший переход на ФСБУ 25/2018 в 1С

Вопрос задал Елена Ф.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться!
Работаем в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1865)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.144.49)
ОСНО
Организация подлежит обязательному аудиту.

Организация арендует у города земельный участок на 49 лет.
Переход на ФСБУ 25/2018 в 2021году не выполнен.
Аудиторское заключение за 2022г.выдано с модификацией.

Как на 01.01.2023г. сделать «запоздавший переход» ФСБУ 25/2018?
Как внести изменения по счетам БУ 01.03, 01К, 02.03, 76.07 на 01.01.2023г., какие сделать проводки?
Как заполнить бухотчетность за 2023г. с учетом исправленных ошибок.

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Если 31.12.2021 не выполнен правильно переход на ФСБУ 25, хотя должны были, получается, это ошибка бухгалтера в связи с неправильным применением законодательства (п. 2 ПБУ 22/2010).

    Вариант исправления — это в первой копии базы на 31.12.21 выполнить Переход на ФСБУ 25.

    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Перепровести 2022 год.

    Во второй копии базы — внести остатки на 31.12.22.
    Остатки вводите через документ Поступление в аренду.
    А регистры через Ввод остатков.
    Материал пока готовим, но пример ввода остатков можете посмотреть уже в видео Как перейти на ФСБУ 25, если со следующего года теряется право на упрощенный бухучет

    ФСБУ 25. Самые актуальные вопросы, новое в учете аренды и лизинга в 1С

    И еще так как должны были перейти, а не перешли, то межотчетный период флажок не нужно ставить.

    Отчетность 2022 не исправляем. В пояснениях к отчетности за 2023 указываем это.

  2. Добрый день!Большое спасибо за быстрый ответ,начнем действовать по Вашим рекомендациям и ждать следующего материала от Вас.

    1

  4. Добрый день, Оксана!
    В первой копии базы на 31.12.21 выполнили переход на ФСБУ 25 и перепровели 2022год.
    Во второй копии базы(рабочей) — вносим полученные остатки из первой базы следующим образом:
    остатки вводим операцией вручную на 31.12.22г, флажок межотчетный период не ставим (как Вы рекомендовали), а регистры заполняем через Ввод остатков. Документ Поступление в аренду не использовали.
    В результате, если не ставим флажок межотчетный период, программа требует перезакрыть декабрь 2022г. и только после этого выполняет закрытие 2023г. При этом в ОСВ за 2022год появляются новые счета по ФСБУ 25 и при открытии баланса за 2022г перезаполняются строки баланса на 31.12.22г по ФСБУ 25.
    Почему так происходит?
    Если флажок межотчетный период ставим, то ОСВ за 2022г не меняется, а в ОСВ 2023г.появляются входные остатки по ФСБУ 25. Показатели баланса на 31.12.22г.остаются прежними и при формировании баланса за 2023год показатели на31.12.22г. и 31.12.23г. заполняются согласно ФСБУ 25.
    Как нам правильно поступить?

  5. Так как изменения вносим 2022, то получается, что меняются остатки по счетам учета ФСБУ 25. Потому что у вас это ошибка, тк не применяли ФСБУ 25, а не потеря права на упрощенный бухучет.

    Отчетность 2022 не исправляем, т.е. не перезаполняется баланс за 2022.
    А в пояснениях к отчетности за 2023 укажите причину, по которой появились остатки по счетам ФСБУ 25.

  6. Добрый день, Оксана! Спасибо за помощь!
    10 баллов!

    2

Комментарии закрыты.