Пересчёт налога на прибыль в связи с применением ставки 0% ИТ-компанией с 4 квартала в 1С

Вопрос задал Ольга *.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

Добрый день!
Мы ИТ-компания на ОСН, к 4 кварталу 2024 мы достигли 70% от реализации программ ЭВМ и баз данных (БД), разработанных, адаптированных и (или) модифицированных нашей организацией. И теперь имеем право на ставку налога на прибыль 0%. За период с 1 по 3 квартал мы платили налог на прибыль по стандартной ставке и по ней же сдавали декларации.

Подскажите, пожалуйста, что нужно сделать в программе 1С:Бухгалтерия, какие настройки, операции, чтобы применилась льготная ставка, правильно заполнилась декларация за 2024 год по налогу на прибыль и возместился налог на прибыль, ранее уплаченный за 2024?

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Добрый день!

    В целом декларацию по налогу на прибыль ИТ-компании заполняют в общем порядке. В декларации для них не предусмотрено специальных листов, разделов, подразделов, приложений или показателей.

    Можно выделить такие особенности в заполнении декларации:

    — на каждой странице листа 02 декларации, а также во всех Приложениях к листу 02 декларации, где предусмотрено поле «Признак налогоплательщика (код)», указывайте в этом поле код «17» (п. п. 5.1, 9.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
    — в строках 140 — 160 листа 02 укажите льготные ставки по налогу на прибыль (п. 1.15 ст. 284 НК РФ, п. 5.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль)
    — строки 170 и 171 не заполняйте (ставьте прочерки) (п. 5.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль), потому что ставка 0% установлена НК РФ, а не региональным законом.

    В случае выполнения ИТ-организацией необходимых условий по итогам следующих отчетных (налоговых) периодов она вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль организаций к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода.

    В 1С учетная политика для налога на прибыль задается один раз на начало года, поэтому нужно перейти в настройки и поменять ставки на 0% с начала года. После перепроведения периодов программа должна автоматически перенести дебетовое сальдо счета 68.04.1 на ЕНС на счет 68.90 с минусом к возмещению.
    Более подробно, какие действия необходимо выполнить, посмотрите, пожалуйста, в обсуждении:

    Пересчёт налога на прибыль в связи с применением ИТ льготы в 1С

    С какого периода применять ставку 0% по налогу на прибыль для IT-компаний?

    Можно сначала протестировать на копии базы, если результат устроит, повторить в рабочей:

    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Останутся вопросы, пишите, пожалуйста.

  2. Добрый день! Я протестировала на копии базы изменение налоговой ставки (в учетной политике поставила 0) и перезакрыла все месяцы, налог на прибыль не начисляется на 68.90, но остается сумма уменьшения налога и встает на 68.90 с минусом в 1 квартале, в остальных кварталах на ЕНС 68.04.1 не начисляется. Это верно? Скрины прилагаю.

  3. За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, за все периоды прибыль была?

  4. Да, прибыль была за все периоды.

    Прикладываю карточку 68.04.1, как она была изначально, до изменения ставки.

  5. Уточните, пожалуйста, порядок уплаты авансовых платежей у вас по фактической или из расчетной прибыли?
    И что корректировкой ЕНС в первом квартале доначисляете?

  6. Добрый день! Ежемесячно по расчетной прибыли.

    Это доначисление авансовых платежей, изначально в регламентной операции неверно встали начисления. В итоге пришлось править руками.

  7. Спасибо за уточнения.

    Да, получается у вас заполнилось все верно:
    происходит сторнирование налога за 4 квартал 2023, т.к. за 1 кв. 2024 исчислено меньше, чем в предыдущем периоде. Рег.операцией от 31.12.2023 начислены авансовые платежи на 1 кв., частично через Корректировку. Они также сторнируются последний раз и дальше никаких начислений по 68.04.1, ставка 0%, это правильно.
    В карточке за 1 кв. мы видим движения, т.к. с 2024 года проводки формируются по сроку уплаты, и после того, как ставку поменяли и все перепровели, видим начисление авансов и сторнирование.

    Переплата налога должна сейчас остаться на 68.90, сдадите корректировки, декларацию за год. После камеральной проверки сумму вернут на ЕНС и ей можно будет распорядиться. Если подключена интеграция с ЛК ФНС, сведения об уплате загрузятся автоматически, если нет, внесите руками теми же датами, что и в ЛК.

    Перенос налога на прибыль к уменьшению на ЕНС в 1С

  8. Спасибо за ответ. А нам точно нужно сдавать корректировки? Недостаточно сдать декларацию за год с учетом изменений?

  9. Да, вы правы, можете подать одну декларацию за год.

    Обязанность предоставлять корректировочные декларация возникает в случае обнаружения ошибок, приводящих к занижению суммы налога, в ранее поданных отчетах (п. 1 ст. 81 НК РФ). В вашем случае в предыдущих сведениях ошибок не было, уменьшение налога покажете за год нарастающим итогом. Уточненную декларацию представлять в этом случае не надо.

  10. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.