При поступлении основного средства в ноябре 2021 года ошибочно была указана стоимость меньше, чем было в УПД. ОС поступило с НДС. В сумме НДС тоже ошибка. НДС принят к зачету в 4 квартале 2021 г. Основное средство введено в эксплуатацию. В налоговом учете стоимость сразу списана на затраты, в бухгалтерском учете начисляется амортизация. Для отражения поступления и ввода в эксплуатацию использован документ «Поступление основных средств». Вопросы: Каким документом можно исправить стоимость основного средства, дооприходовать НДС (что бы его можно было принять к возмещению) ? Как скорректировать начисленную амортизацию и изменить сумму ежемесячной амортизации которая еще будет начислена до окончания срока использования ОС? Каким документом списать дооприходованную стоимость ОС в налоговом учете?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, после изменения стоимости в НУ она не превысит 100 тыс. руб.?
Объект в БУ продолжает учитываться в составе ОС, в МОС не переводили при переходе на ФСБУ 6?
Материал, который может пригодиться:
Как исправить первоначальную стоимость ОС и начисленную амортизацию, если доп.расходы при приобретении ОС отражены позже принятия ОС к учету?
Искажена первоначальная стоимость основного средства. Исправление существенной ошибки после утверждения отчетности
Изменение стоимости ОС для расчета амортизации с 3.0.96 в 1С
Порядок исправления ошибок по НДС
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
.
После изменения в НУ стоимость ОС не превысит 100 тыс.р. Объект продолжает учитываться в составе ОС, амортизация еще будет начисляться несколько месяцев в 2023 году.
Благодарю за уточнение.
В таком случае в БУ исправляем первоначальную стоимость как по ссылкам выше.
В НУ можно воспользоваться правилами ст.54 НК РФ и включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, но только в том случае если (Письмо Минфина от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034), если в текущем периоде получена прибыль:
Д 91.02/Прибыль (убыток) прошлых лет К 60
Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
.