Ошибка прошлого года: не начислен налог на имущество и не перенесен на ЕНС в 1С

Вопрос задал Наталья К. (Москва)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.91/10)

Добрый день, подскажите, с чего начать исправления. В 23 году не начислили часть налога на имущество. Не сделали проводку 68.08-68.90.

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    БУ
    Несущественная ошибка отчетного года, выявленная после подписания БФО исправляется в периоде выявления (текущий период) в корреспонденции со счетом 91 (п. 14 ПБУ 22/2010).

    НУ
    Так как ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде, то перерасчет налоговой базы производится в периоде обнаружения ошибки (текущий период), т.к. налог на прибыль не был занижен (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40) и отражается в текущей декларации по стр. 400 (401-403) Приложения 2 Листа 2 (ст. 54 НК РФ).

    Общий алгоритм как в материале:
    Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности

    То есть в текущем периоде вы создаете начисление налога на имущество проводкой:
    Дт 91.02 Кт 68.08

    Программа автоматически перенесет ее в процедуре закрытия месяца рег.операцией Начисление налогов на ЕНС: Дт 68.08 Кт 68.90, но по ближайшему сроку уплаты.

    Или имеете ввиду, что налог был начислен, но не перенесен на ЕНС, то есть не хватает только проводки Дт 68.08 Кт 68.90?

  2. Вот так выглядит сейчас проводки 68.08.

  3. То есть по сути было сальдо за 2022 год, которое было в марте перенесено не ЕНС, а далее в сентябре перенесли на ЕНС еще какую-то сумму.

    Начисления налога не было.

    Значит ваши действия по алгоритму из сообщения выше.

    Создаете начисление налога за 2023 год: Дт 91.02 Кт 68.08
    Переносите на ЕНС документом Корректировка ЕНС (начисление налога) уже за минусом того, что перенесли в сентябре 2023г.
    Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

    Но программа автоматически еще раз перенесет эту сумму в последнем месяце квартала, в котором будете создавать начисление налога, тогда надо будет скорректировать рег. операцию Начисление налогов на единый налоговой счет вручную, убрав уже начисленные ранее суммы на ЕНС.

    И помните, что ручное редактирование проводок «замораживает» их движение и после перепроведения их не изменяет.

  4. Поняла спасибо большое)

    1
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.