ИП на патенте Уменьшение суммы патента на сумму страховых взносов в 2023г

Вопрос задал Ирина Ц. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Добрый день! ИП на ПСН без работников. Посмотрела вебинар по УСН и остались вопросы:
1. В 2022г. сумму патента уплачивалась — 1/3 в 1 кв., а 2/3 до 31.12. В 2023г. сохранилось это правило?
2. В 2022г. для зачета суммы взносов в счет ПСН, необходимо было полностью уплатить фиксированные взносы за весь год. В 2023г. сохранилось это правило?
3. Для зачета страховых взносов в счет ПСН нужно подать уведомление, но не понятно нужно ли подавать ещё и заявление о зачете суммы уплаченных страховых взносов (в составе ЕНП) в счет страховых взносов?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    1. В 2022г. сумму патента уплачивалась — 1/3 в 1 кв., а 2/3 до 31.12. В 2023г. сохранилось это правило?

    Да, сохранилось.

    1/3 нужно оплатить в течении 90 дней с даты начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента.

    Если патент до 31.12.2023 г., то в связи с тем, что срок окончания действия выпадает на выходной день, оплатить 2/3 нужно не позднее 09.01.2024 г. (Письмо ФНС от 28.12.2021 № СД-4-3/18355@)

    2. В 2022г. для зачета суммы взносов в счет ПСН, необходимо было полностью уплатить фиксированные взносы за весь год. В 2023г. сохранилось это правило?

    3. Для зачета страховых взносов в счет ПСН нужно подать уведомление, но не понятно нужно ли подавать ещё и заявление о зачете суммы уплаченных страховых взносов (в составе ЕНП) в счет страховых взносов?

    • В 2023 году возможность уменьшения УСН и ПСН на фиксированные взносы сохранится, но будут новые правила. Правила эти зависят от того, когда ИП собирается уменьшать налог — в крайние сроки уплаты фиксированных взносов, установленные Налоговым кодексом, или в течение года.
    • Установленные сроки уплаты — 31 декабря (для постоянной части) и 1 июля (для 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей). В эти даты взносы зачтутся в счет УСН или ПСН автоматически. Если, конечно, на ЕНС предпринимателя есть необходимая сумма.
    • Чтобы не ждать 31.12 или 01.07, а уменьшить налог на уплаченные взносы в течение года, ИП должен подать заявление о зачете (ст. 78 НК РФ). Если заявления не будет, уплаченная сумма взносов останется висеть авансом на ЕНС до установленных НК сроков — 31.12 (01.07).

    Поэтому придется выбирать более удобную схему:

    • не подавать заявлений и ждать автоматического уменьшения налога на взносы в конце года. В этом случае взносы имеет смысл заплатить тоже в конце года;
    • формировать заявления на зачет, чтобы иметь возможность уменьшить налог на взносы, уплаченные в течение года.

    И напомним, что заявление о зачете можно подать только в электронной форме, поэтому предпринимателю, выбравшему схему с зачетами, потребуется еще и УКЭП. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@.

    Подробнее смотрите, пожалуйста, в материалах:

    Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года в 1С

    Как в 2023 году уменьшать УСН и ПСН на фиксированные взносы после перехода на ЕНС .

    1

  2. Мы хотим до 31.03 оплатить всю сумму фиксированных взносов и уменьшить сразу на эту сумму налог ПСН. Например, 20.03 мы уплатим все взносы, 21.03 подадим заявление о зачете суммы уплаченных взносов в счет взносов, чтобы сразу зачли. И 23.03 подадим уведомление об уменьшении сумму налога на сумму уплаченных взносов. Всё верно?

    1. Да, вы всё верно поняли.

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.