Какие налоги платить, если иностранный лектор выступает он-лайн

Вопрос задал Татьяна В.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. На мероприятие мы собираемся пригласить иностранного лектора (выступление дистанционно). Можем ли мы заключить с иностр.физ.лицом договор возмездного оказания услуг и оплатить эти услуги в иностр.валюте? Какие налоги мы должны будем заплатить с этой сделки? Есть какие-то особенности, которые обязательно надо будет отразить в договоре?

Все комментарии (3)

  1. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
    Договоры с иностранными физлицами на возмездное оказание услуг заключать можно. Составление такого договора не будет отличаться от заключения договора с физлицом — гражданином РФ.
    Если иностранное физлицо не проживает и не пребывает на территории РФ, услуги оказываются за пределами РФ (по удаленному доступу), НДФЛ и страховые взносы платить не нужно (Письмо ФНС РФ от 03.02.2017 N БС-4-11/1951@, Письмо Минфина РФ от 13.07.2018 N 03-15-06/48881).
    В части НДС есть нюансы. По дистанционным образовательным услугам местом реализации является РФ, в случае фактического присутствия организации (ИП) на территории РФ на основе государственной регистрации (пп. 5 п.1 ст. 148 НК РФ). Если данное условие не выполняется, организация не будет являться налоговым агентом по НДС.
    Но есть риски. Если налоговики решат, что это консультационные услуги, организация будет налоговым агентом по НДС и должна перечислить налог в бюджет (Раздел 2 Декларации по НДС, если услуги не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ, то Раздел 7 Декларации по НДС).
    Дополнительный материал можно посмотреть здесь:
    Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца
    Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
    Определение места реализации услуг иностранцами .

  2. Добрый вечер. У нас как раз и будет договор на консультационные услуги. Я правильно понимаю, что одновременно с оплатой иностр.ФЛ мы должны заплатить НДС в бюджет? А в зачет можно будет на основании акта оказанных услуг? Есть особенности в составлении Акта? А про НДС должно быть упоминание в договоре и акте или там только непосредственно сумма оплаты ФЛ за услуги?

  3. Добрый вечер, Татьяна! Вот что нашла по законодательству по Вашему вопросу.
    Если российская организация приобретает у иностранного физического лица услуги, место реализации которых РФ, российская организация не обязана исчислять и уплачивать НДС. Основание — Письмо Минфина России от 31.10.2018 N 03-07-08/78163. Я правильно понимаю, что у Вас договор именно с физлицом, не ИП?
    Если же договор заключается с иностранным ИП (или фирмой), тогда российская организация должна исчислить и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).

Комментарии закрыты.