ФСБУ 6

Вопрос задал Татьяна О. (Дзержинск Нижегородской)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Подскажите пожалуйста, у ОС лизинг закончился в 2021г. налоговая стоимость равняется выкупной стоимости, в приложенной ОСВ видны огромные разницы у лизингового транспорта между БУ и НУ это вообще допустимо? Как я поняла при переходе на ФСБУ 6 в НУ ничего не меняется. ОС которые с амортизировались и приносят экономическую выгоду я изменю СПИ и стоимость по БУ, а с лизинговые ОС продолжать использовать далее так же, а амортизация будет только в БУ ?

Обсуждение (13)

  1. Здравствуйте, Татьяна!
    Все верно в налоговом учете после выкупа первоначальная стоимость ОС равна выкупной стоимости.
    Уточните на чьем балансе находился предмет лизинга?
    Выкуп был по окончанию договора лизинга или досрочный?
    Каким документом оформляли выкуп предмета лизинга?
    Выкупная стоимость была включена в первоначальную стоимость?
    Сформируйте ОСВ по счету 76.07. На момент выкупа (до проведения документа Выкуп предмета лизинга) на счете 76.07 должна быть сумма выкупной стоимости.

  2. Татьяна, здравствуйте!
    Предмет лизинга находится на балансе у нас,
    выкуп был по окончанию договора лизинга,
    выкупная стоимость была включена в первоначальную стоимость,
    выкуп предмета лизинга оформляла документом Выкуп предмета лизинга
    выкуп оформлялся Договором купли-продажи, но я в этот раз именно по этому предмету лизинга провела выкуп через Договор лизинга, что бы по счету 76.07 все закрылось.

  3. Татьяна, извиняюсь, одним письмом не получилось файлы отправить.

  4. Татьяна, по второму приложению (скрин оформление выкуп предмета лизинга) НУ правильно ли сделала выбрала Стоимость не включается в расходы?
    Ранее я сделала не верно (скрин прикладываю, где у меня в НУ с выкупной стоимости начисляется амортизация). Подскажите пожалуйста, я могу как то эту ошибку исправить не корректируя закрытые периоды? Амортизация начислялась в копейках

  5. Здравствуйте, Татьяна!
    Если выкупная стоимость менее 100 тыс. руб., то в НУ вся выкупная стоимость должна быть признана в расходах в момент выкупа.
    Для этого на вкладке Налоговый учет документа Выкуп предметов лизинга в поле Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов укажите Включение в расходы при принятии к учету;
    Способ отражения расходов — статья затрат, на которую будет списана выкупная стоимость.
    Если закрыт период, по 30.09.2021 г.
    Ошибку можно исправить в 4 кв. 2021 г. Излишне начисленную амортизацию сторнируйте документом Операция, введенная вручную. Спишите первоначальную стоимость предмета лизинга в налоговом учете документом Операция, введенная вручную
    Оформите документ Изменение состояния ОС (ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС—создать—Изменение состояния ОС)
    В документе укажите Событие ОС — Начисление амортизации.
    Поставьте флажки:
    — Отражать в налоговом учете
    — Влияет на начисление амортизации (износа).
    Начисление амортизации прекратиться со следующего месяца после изменения состояния ОС.
    Как настроить, чтобы не начислялась амортизация по основным средствам? .

  6. Татьяна , здравствуйте! Спасибо огромное за пошаговые действия, все доступно и очень понятно. Пожалуйста посмотрите по моим скринам , я что то запуталась.
    Я не смогла сделать стороно начисленной амортизации через Операции , введенные вручную (т.к. в перечне выборки нет таких документов). Да и сторнировать не чего т.к. У меня при закрытии месяца в справке расчете амортизация с выкупной стоимости начисляется, а в ОСВ по счету 02 начисления нет. Это ошибка?
    Татьяна, в декабре был выкуп ОС и по вашим рекомендациям я оформила документ выкуп, в ОСВ в НУ у меня нет выкупной цены, т.к. она признана в расходах. А ранее я не верно сделала. Я же могу все исправить 01.10.21г через Сторнирование документа Выкуп предмета лизинга?

  7. Приложение

    Если у вас в документе Выкуп предмета лизинга на вкладке Налоговой учет указано — Стоимость не включается в расходы, то все верно амортизация после выкупа не будет начисляться.
    Судя по ОСВ по счету 02.01 амортизация и не начисляется.
    В справке- расчет амортизации по выкупленному предмету лизинга тоже амортизация не начисляется. В ней указаны другие ОС. Смотрите прикрепленный файл.
    Так как предмет лизинга выкупается по цене менее 100 тыс. руб., то в налоговом учете при выкупе выкупная стоимость сразу должна списаться на расходы.
    При проведении документа Выкуп предмета лизинга расходы в НУ не списались. Проверьте проводки документа Выкуп предмета лизинга.
    Выкупную стоимость в НУ спишите документом Операция, введенная вручную.
    Можно на копии базы в документе Выкуп предмета лизинга на вкладке Налоговый учет поставить — Включение в расходы при принятии к учету, и по аналогии отразить в рабочей базе.

  8. Доброе утро, Татьяна! Спасибо большое! Сейчас буду разбираться в своих проводках. Позже отпишусь

  9. Здравствуйте, Татьяна! Я все по вашим рекомендациям сделала. Списала в НУ выкупную стоимость в расходы в 4 кв. документом Операция. Все хвосты ушли, в ОСВ стало все красиво и правильно, как и должно быть. Спасибо Вам, огромное за индивидуальную помощь!

  10. Приложение

    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты