Добрый день!
Понимаю, что вопрос не совсем по программе 1С. Но все же попрошу совета.
Числится ОС — первоначальная стоимость 50 292,37 руб. Объект введен в эксплуатацию 31.05.2016 (т.е. после 2016 г.).
НО!!!
Сделали ошибку — указали, что ОС является амортизируемым в НУ.
На 01.01.2022 г. — накопленная амортизация 28 079,70 руб. Остаточная ст-сть 22 212,67 руб.
«Выключатель амортстойки 500.9908.0700.000» 31.05.2016 БУ 50 292,37 28 079,70 22 212,67
НУ 50 292,37 28 079,70 22 212,67
в связи с альтернативным переходом на ФСБУ 6/2020 (мы установили, что лимит 100 000,00 руб) я так понимаю, что в БУ я должна списать этот объект.
В НУ — также нужно списать (исправить ошибки). Я права??? И за счет какого счета?
Приложение
Здравствуйте.
В БУ
Верно, ОС несущественные по стоимости (ниже лимита) при альтернативном переходе на ФСБУ 6 списываются через 84 счет. Т.к. ОС у вас амортизируется в НУ (пусть и не верно), но в 1С это так, вам нужно списать стоимость в БУ документом Операции, введенные вручную. Алгоритм приведен в статье Альтернативные переход на ФСБУ 6 ОС ниже лимита, амортизируемые в НУ.
В НУ
В связи с тем, что вы не сразу включили на расходы стоимость объекта, а амортизировали постепенно, ошибка в НУ привела к завышению налоговой базы в прошлые периоды и не привела к занижению налога. Следовательно, вы можете воспользоваться ст. 54 НК РФ и включить несписанные расходы в виде амортизации в налоговую базу текущего отчетного периода только в том случае, если за 2021 у вас получена прибыль (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034).
Отразите недосписанную амортизацию по стр. 400 в Приложение N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2021
Если за 2021 год у вас будет убыток в НУ, то исправить ошибку можно лишь подав уточненную декларацию по налогу на прибыль. Подавать ее придется за каждый квартал с момента обнаружения ошибки — с 2016 года.
Для исправления ошибки и в БУ и НУ введите
документ Операция введенная вручную — см. скрин №1
Обратите внимание, что в БУ остаточная стоимость ОС списывается в Дт 84, в НУ — в Дт 91.02 по статье Исправительные записи по операциям прошлых лет — см. скрин №2.
Для того, чтобы объект не продолжал учитываться на регистрах ОС и не начислялась дальше амортизация, введите документ Изменение состояния ОС (Параметры амортизации ОС—создать —Изменение состояния ОС)
Укажите Событие ОС — Начисление амортизации;
Поставьте флажки:
— Отражать в бухгалтерском учете
— Отражать в налоговом учете
— Влияет на начисление амортизации (износа)
См. скрин №3