Сдача в аренду малоценки, которая учтена за балансом в 1С

Вопрос задал Юлия ..

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день!
Мы ООО на ОСНО (торговля мед. изделиями), подлежим обязательному аудиту.
До конца 2021г. за балансом числились полностью самортизированные ТМЦ (до 100 тыс. руб. : столы, тележки, швейные машины), которые сдаем в аренду другому юр. лицу. В связи с новыми ФСБУ эти ТМЦ мы должны перевести в состав ОС по бухгалтерскому учету (т.к. они используются в деятельности организации и приносят доход) и пересмотреть срок амортизации по ним? Подскажите алгоритм действий в этом случае.

Все комментарии (7)

    1. Если ранее списанные на затраты ТМЦ не нужно переводить в ОС, даже если они используются в настоящее время и приносят доход, то подскажите, на каком забалансовом счете их учесть (перешли на новую программу и в 1С их еще не отражали)?
      Каким документом отражать их передачу контрагенту по договору аренды оборудования (в договоре несколько наименований ОС, часть из которых у нас сейчас отражена на 03 счете, а часть -эти ТМЦ)?
      Как правильно отражать ежемесячные начисления по договору?
      Нужно ли отражать ППА, ОА и дисконтировать по каждому наименованию?

      1. В Вводе остатков такие объекты отразите, например, по Д МЦ.04, Сотрудник.

        Передачу можно отразить через Операция, введенная вручную
        Д МЦ.04 Арендатор (завести его в справочник Физические лица. Сделайте там папку Арендаторы, чтобы обособить от своих физ лиц). То, что арендатор в справочнике Физические лица — не критично.
        К МЦ.04 Сотрудник
        Если арендатору нужен первичный документ — Акт приема-передачи, то его оформите вне 1С.
        Также вместо Операция, можно пользоваться Склад — Склад — Перемещение товаров, материалов — Вид операции — Передача между сотрудниками. Кому передаете — будет Арендатор.
        Этот документ можно применять для имущества, которое учитывается по сотрудникам на субсчетах счета МЦ «Материальные ценности в эксплуатации».

        Если на момент Ввода остатков эти объекты уже в аренде, то сразу проводка
        Д МЦ.04, Арендатор
        И не надо отдельно передачу оформлять, она уже прошла в прошлой базе, где учет вели.

        Создавать отдельный забалансовый счет не вижу смысла т.к. могут быть потом сложности, если этот счет займут какими-то типовыми операциями в 1С.
        Настройка плана счетов: 1С
        Поэтому предлагаю имеющийся счет МЦ.
        По нему можете смотреть ОСВ с Группами для субконто Работники организации в Показать настройки вкладка Группировка и будете видеть группу Арендаторы. Сразу понятно, что за объекты за балансом.
        —
        Учет самой аренды у арендодателя такой
        Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С

  2. Приложение

    Прилагаю скрин ОСВ МЦ.04, как оформлять с группами.
    Также на вкладке Отборы можно будет сделать отбор по группе Арендаторы или по конкретному арендатору
    Оборотно-сальдовая ведомость в 1С 8.3
    .

    1

  3. Мы эти ТМЦ сдаем в аренду юр. лицу, а не сотруднику. Аренда их была в прошлом году и в старой базе. Тогда при вводе остатков отразим их просто на забалансовом счете МЦ.
    Вопрос был еще в правильном отражении аренды этих ТМЦ другому юр. лицу по договору аренды оборудования (в договоре несколько наименований ОС, часть из которых у нас сейчас отражена на 03 счете, а часть -эти ТМЦ)?
    Сейчас в учете проводим документом реализация услуг.
    Нужно ли отражать ППА, ОА при вводе и дисконтировать по каждому наименованию, или это делает получатель оборудования?

    1. «Мы эти ТМЦ сдаем в аренду юр. лицу, а не сотруднику. Аренда их была в прошлом году и в старой базе. Тогда при вводе остатков отразим их просто на забалансовом счете МЦ.»

      Да, про юр лицо поняла из исходного вопроса. На мой взгляд, оптимально на счете МЦ отражать.
      То, что арендатор — юр лицо в справочнике Физические лица — не критично.
      Это просто справочник, который работает со счетом МЦ. Чтобы обособить от своих физ лиц, сделайте отдельную папку (группу).
      При отражении на МЦ.04 по субконто Работники организаций указываете Арендатора.

      «Вопрос был еще в правильном отражении аренды этих ТМЦ другому юр. лицу по договору аренды оборудования (в договоре несколько наименований ОС, часть из которых у нас сейчас отражена на 03 счете, а часть -эти ТМЦ)?
      Сейчас в учете проводим документом реализация услуг.
      Нужно ли отражать ППА, ОА при вводе и дисконтировать по каждому наименованию, или это делает получатель оборудования?      »

      Что касается учета у арендодателя, то алгоритм и пояснения даны здесь — еще раз ссылочку даю
      Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С
      Смотрите, какая у вас аренда — операционная, значит через реализацию (нет ППА и ОА). Так и для объектов на счете 03, и на счете МЦ.
      Финансовая — автоматизации в 1С Бухгалтерия нет. Нужна специальная конфигурация или доработка 1С БП. Алгоритм сложный и типового решения под него нет.

      С бОльшей долей вероятности, договор на малоценные объекты за балансом, будет операционной арендой.
      Поэтому такую аренду продолжаете отражать через «реализация услуг».

      1

Комментарии закрыты.