Татьяна, здравствуйте.
Ранее мы переписывались:
ФОРМИРОВАНИЕ СТОИМОСТИ ОС ИЗ СОБСТВЕННЫХ МАТЕРИАЛОВ ПРИ УСН
Вопрос задал
Олеся И.
Ответственный за ответ:
Татьяна Босых
(★9.54/10)
Здравствуйте.
Организация на УСН Д-Р. Приобретены материалы (оплачены и получены), из этих материалов хозспособом создается основное средство. При поступлении (Покупки) стоимость материалов попадает сразу в КУДиР, как правильно сформировать стоимость ОС из покупных материалов и ввести в эксплуатацию? Стоимость ОС должна попадать в КУДиР.
ВСЕ КОММЕНТАРИИ (1)
Татьяна БосыхБосых Татьяна Сотрудник Бухэксперт22.11.2021 в 15:58
Здравствуйте, Олеся!
Расходы на приобретение материал были отражены в КУДиР при принятии на учет и оплате. Затем начинается создание ОС хозспособом. При передаче материалов оформите документ Расход материалов (Требования-накладные) отражаете в БУ на счете 08. И сразу делаете запись (этой же датой) в КУДиР документ Записи книги расходов и доходов УСН. Содержание записи — Материалы переданы на строительство объекта ОС хоз. способом. Укажите реквизиты документ Расход материалов (Требования-накладные) или приказ руководителя на. В графе Расходы стоимость материалов с минусом. По окончанию создания ОС оформляете документ Принятие к учету ОС.
Нашли такой выход, чтобы не делать вручную:
1. Материалы принимаем на счет 10 со статусом принимаются;
2. документом расход материалов (требование-накладная) списывается на 08 статус не принимается
программа автоматически убирает эти материалы (сторнирует) в КУДиР и при принятии в КУДиР операцией признание расходов на приобретение ОС сумма берется из той, что мы указываем во вкладке налоговый учет вручную.
Здравствуйте, Олеся!
Спасибо, что поделились.
Надо помнить, что при УСН расход на приобретение (сооружение, изготовление) ОС признаются с момента ввода ОС в эксплуатацию (под. 1 п. 3 ст. 346.16 НК). Следовательно документ Поступление (акт, накладная, УПД) и Расход материалов необходимо оформлять одновременно.