Добрый день! Скажите, если по заявке организация осуществляет транспортно экспедиц.услуги , которые она организует из-за границы РФ на территорию РФ, к примеру маршрут в заявке Германия- Новосибирск. В договорных отношениях участвуют два резидента РФ. При оказании услуг исполнитель везет груз по трем авианакладным, последняя из авианакланых — это полет по территории РФ до пункта указанного в заявке, к примеру Москва-Новосибирск. Как в этом случае исполнителю выписывать УПД нужно ли разбивать в упд ТЭУ на 2 ставки НДС, с 0 процентов и с 22 процентов. По заявке заказчика маршрут указан Германия-Новосибирск. В Авианакладных исполнитель не указан ,как перевозчик, так как он исполнитель и организатор перевозки и может не выступать перевозчиком. Но в последней авианакладной по РФ он указан как Грузоотправитель и как агент.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Да, склоняюсь как вы к тому, что в вашей ситуации корректным будет разделить услугу в УПД на две строки:
— первая строка: Организация перевозки по маршруту Германия — Москва, ставка НДС 0%
— вторая строка: Организация перевозки по маршруту Москва — Новосибирск, ставка НДС 22%.
Транспортно-экспедиционные услуги: какие ставки НДС применять
Когда к услугам международной перевозки применяется НДС по ставке 0% — новые правила с июля 2024
Если вся услуга организована как единый процесс международной перевозки, и документы подтверждают участие исполнителя в организации ввоза (например, через договор экспедиции, акты, накладные с отметками таможни), то применяется ставка 0% .
Если исполнитель не указан как перевозчик в документах, подтверждающих ввоз, и внутренний этап (Москва–Новосибирск) не связан с международным перевозочным процессом, то применяется ставка 22% .
Для подтверждения ставки 0% необходимо предоставить в ИФНС документы, перечисленные в п. 3.1 ст. 165 НК РФ, включая отметки таможни при ввозе/вывозе .