По какому курсу формировать резерв по сомнительным долгам по задолженности в валюте и нужно ли его переоценивать в 1С

1. Добрый день!

   Задолженность, выраженная в валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату инвентаризации расчетов, на основании которой резерв и формируется. У вас это последний день соответствующего квартала.

   ФНС также напоминает, что валютные требования (обязательства), а также имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по курсу ЦБ, установленному на дату перехода права собственности на имущество, прекращения (исполнения) требований (обязательств) и (или) на последнее число текущего месяца — в зависимости от того, какое событие произошло раньше.

   Порядок расчета резерва по сомнительным долгам при задолженности в валюте

   Резервы по сомнительным долгам по дебиторской задолженности в валюте в 1С

   Резерв по сомнительным долгам на переоценку валютной задолженности в 1С

2. Добрый день.
   По договору несколько актов. По одному из них Акт был подписан с заказчиком 28.12.24 на сумму 697,50$ (курс на 28.12.24 — 100,5281), т.е. 70 118,35руб.
   Ежемесячно программа делает переоценку валютных средств на последнее число месяца (файл во вложении).
   Счет выставлен 14.01.25. Обязанность по оплате счета — 27.01.25. На 31.03.25 задолженность составила 63 календарных дня. Т.е. формируем задолженность по сомнительным долгам на конец квартала в размере 50% по курсу на 31.03.25?
   По задолженности переоценку надо считать на конец месяца когда пройдет 90 дней? Или ее тоже считать ежемесячно?
   Можно инвентаризацию делать с периодичностью 1 раз в квартал, а не по превышению сроков задолженности?

3. Обязательная инвентаризация расчетов проводится на конец года перед составлением итоговой отчетности и в иных обязательных случаях, например, при реорганизации. По решению и на основании приказа руководителя инвентаризация расчетов может проводиться в любое время, в том числе на отчетные даты для определения суммы резерва по сомнительным долгам.
   Да, можно проводить раз в квартал.

   По срокам: менее 45 дней — не создается, от 45 до 90 — 50% от суммы долга, свыше 90 дней — 100%.
   Число дней просрочки начинают считать со следующего дня, как не исполнена обязанность по оплате после отгрузки. У вас получается с 28.01 по 31.03 63 дня, нужно начислить резерв 50% по курсу на 31.03.25. Если задолженность не будет погашена, когда пройдет 90 дней, увеличиваете сумму резерва до 100%.

4. Добрый день.
   Поясните, пожалуйста, на какие даты и по какому курсу переоценивать сомнительную задолженность (ежемесячно или ежеквартально)?
   Правильно поняли, что резерв по сомнительным долгам можно создать один раз на 31.12.25?

5. Резерв сомнительных долгов учитывается в рублевом эквиваленте в соответствии с их оценкой в бухгалтерском учете на дату проведения инвентаризации (Письмо Минфина от 20.07.2023 № 03-03-06/1/67955). Т. е. по курсу либо на последний день месяца, либо квартала, смотря какой будете применять порядок. Этот момент нужно закрепить в учетной политике.

   На 31.12.25 в любом случае будет формироваться (корректироваться, списываться) резерв, это обязательный этап перед составлением годовой отчетности. Другие даты — по решению организации. Для обеспечения достоверности отчетности рекомендуется создавать резерв после инвентаризации расчетов каждый отчетный период. Но если вы не формируете промежуточную отчетность, можно создавать раз в год.

   Создавать ли резерв по сомнительным долгам по итогам квартала, если долг вернули в следующем месяце в 1С

6. Добрый день.
   Правильно понимаем, что переоценку резерва по задолженности в валюте в течение года не производить, а на конец года скорректировать с учетом курса на 31.12.25?

7. Да, если на другие отчетные даты не принимается решение о проведении инвентаризации дебиторской задолженности, тогда скорректировать на конец года в пересчете по курсу на 31.12.25.

8. Добрый день.
   Большое спасибо за подробную консультацию.
9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.