Нужно ли сдавать форму налоговый расчет сумм доходов выплаченных иностранным организациям и сумм удержанных налогов если есть контракты по импорту в 1С

Вопрос задал Татьяна В.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Добрый день, коллеги, подскажите нужно ли сдавать по компании (на ОСНО) в ФНС форму Налоговый расчет сумм доходов выплаченных иностранным организациям?
У нас есть контракты по импорту товаров из Вьетнама, оплату осуществляем и в Евро и в рублях в течение 2024 г. отчетность не сдавали, сейчас почитала, но не понятно нужно ли направлять ее? Я так поняла, что последний квартал берется по платежам?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Выплачиваемые иностранной организации доходы, признаваемые доходами от источников в РФ в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ, в том числе не подлежащие налогообложению в РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ), подлежат отражению в Налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Письмо ФНС от 12.04.2022 № СД-4-3/4421@).

    В разделе 2 отразите нарастающим итогом суммы налога на прибыль с начала налогового периода отдельно по каждому коду вида дохода:

    — подраздел 2.1 — отдельно по видам дохода, заполните вручную (п. п. 38, 39 Порядка заполнения расчета);
    — подраздел 2.2 — автоматически рассчитывается по подразделу 2.1 общая сумма исчисленного налога с выплаченных иностранным организациям доходов (п. п. 48 — 50 Порядка заполнения расчета).

    На основании Порядка заполнения Налогового расчета — Разделы 3, 4, 5 заполняются только по доходам, выплаченным иностранным организациям в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода.
    Заполняются данные разделы автоматически.

    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

    Может быть полезно обсуждение вопроса:

    Если не было выплат, сдавать ли Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям в 1С

  2. Елена, т.е. оплата за товар импортеру признается как доход?

  3. Татьяна, подскажите, оплату за импортный товар производите иностранной организации?

    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям. Его сдают плательщики, выплатившие доход иностранцу, на всех системах налогообложения. Исключение — выплата дохода обособленному подразделению иностранного лица, зарегистрированному в РФ.

  4. Уточняем: мы являемся импортерами товаров, за который платим напрямую иностранному поставщику.
    Каким образом мы стали налоговым агентом? Мы же не удерживаем налог.
    Я читаю кто должен сдавать этот отчет так сказано:

    «Заплатили доходы иностранной компании и удержали с этой выплаты налог? Теперь вы — налоговый агент, и у вас появились дополнительные обязанности и отчетность»

  5. Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций представляют компании и ИП на любой системе налогообложения, если (п. 1, п. 2 ст. 309 НК РФ):

    — они признаются налоговыми агентами в отношении иностранных организаций;
    — выплаченные доходы признаются доходами от источников в РФ, в том числе не подлежащими налогообложению, например:

    — в отношении выплаченного дохода предусмотрена налоговая ставка 0% (ст. 284 НК РФ);
    — выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при наличии подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ). Проверьте наличие такого соглашения.

    При этом если налог не удерживается:

    — по стр. 070 подраздела 3.2 указывается показатель «0» или «99.99»;
    — стр. 080 – 110 и 140 не заполняются;
    — в стр. 160 указывается подпункт, пункт, статья НК и (или) международного договора (соглашения) по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода (Приказ ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ VIII. Порядок заполнения подраздела 3.2).

  6. Елена, я нашла у Вас в бухэксперте такое письмо «Организация (ИП) не признается налоговым агентом, если (ст. 247, п.1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@):

    «Доходы иностранных организаций, получаемые по внешнеторговым договорам прямой реализации покупателю произведенных ими в иностранном государстве товаров, также не являются доходами от источников в Российской Федерации и могут не отражаться в Налоговом расчете». Это подходит?

  7. Ранее были разъяснения, что доходы по внешнеторговым договорам прямой реализации (импорт) не относятся к п. 2 ст. 309 НК РФ, т. е. не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в Расчете (Письма Минфина от 30.09.2016 N 03-08-13/56982, от 07.09.2017 N 03-08-05/57611, от 07.08.2019 N 03-08-05/59549, ФНС от 12.04.2022 N СД-4-3/4421@).

    После введения новой формы Расчета Приказом ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ безопаснее, во избежание блокировки счетов, до появления дополнительных разъяснений включать в разделы 4 и 5 все доходы, выплаченные иностранцам, в т. ч. от выполнения работ, оказания услуг и продажи товаров и передачи имущественных прав не на территории РФ.

  8. Спасибо, понятно, а мы код доходов должны 34 поставить?

Комментарии закрыты.