Фиксированные страховые взносы ИП за себя при расчете налогов при совмещении УСН и ПСН

Индивидуальную консультацию запросил Людмила К.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.84/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2536). Здравствуйте. Индивидуальный предприниматель совмещает УСН с ПСН. Наемные работники работают только на ПСН. Сумму патента уменьшаем на уплаченные страховые взносы с заработной платы наемных работников в размере 50%. Настройка программы позволяет учитывать эти взносы только при исчислении суммы патента. Согласно письма Минфина РФ от 25.02.2020 № 03-11-11/13419, сумму уплаченных за себя фиксированных страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период, учитываем при определении налога УСН без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. Для этого после закрытия квартала в расчете расходов, уменьшающих налоги УСН, ПСН и т.д. включаем ручную корректировку и правим вручную сумму, уменьшающую налоги. Можно ли настроить программу так, чтобы автоматически при расчете налога, уплаченные взносы за себя не распределялись на УСН и ПСН, а учитывались в размере 100 % при исчислении налога УСН автоматически? И еще вопрос по налогу в размере 1%, уплаченного за 2020год в 2021году. Программа распределяет его на УСН и ЕНВД (т.к. в 2020 году были режимы УСН и ЕНВД) Т.е. программа берет базу прошлого года для распределения? А разве базой для распределения является выручка того года, за который уплачивается этот налог? Но мы все же хотим учесть в размере 100% при определения налога УСН согласно вышеупомянутого письма. Есть еще письмо Федеральной налоговой службы № БС-3-3/6483@ от 09.07.2019 с таким же пояснением. Понимаем, что риск все же есть, а вы как считаете?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!
    При совмещении ПСН с другими системами налогообложения (ОСН или УСН) расходы распределяются пропорционально доходам. Расчет сумм расходов, уменьшающих ПСН, выполняется при закрытии последнего месяца квартала.
    Распределение страховых взносов между ПСН и УСН заложено в алгоритме программы. Настроек, чтобы учесть только в расходах УСН или уменьшить патент, нет.
    Вы можете написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru
    Уменьшение стоимости патента на страховые взносы с 2021

    «И еще вопрос по налогу в размере 1%, уплаченного за 2020год в 2021году. Программа распределяет его на УСН и ЕНВД (т.к. в 2020 году были режимы УСН и ЕНВД) Т.е. программа берет базу прошлого года для распределения? А разве базой для распределения является выручка того года, за который уплачивается этот налог?» — здесь поясните, пожалуйста. Вы заплатили 1% за 2020г. в 2021г., этот расход должен быть учтен при расчете налоговой базы по УСН-налогу за 2021г.

    Согласно приведенным вами письмам, при совмещении ЕНВД и УСН, да вы можете все взносы учесть при исчислении налога на УСН. Но я понимаю, что сейчас речь уже не о УСН+ЕНВД. А о УСН+ПСН.

  2. Добрый день! Спасибо за обратную связь. 1% уплачен в 2021г за 2020г. Программа почему то распределяет его на УСН и ЕНВД, Мы так понимаем, что базой для распределения берется выручка по УСН и ЕНВД за 2020 год.

  3. ИП на УСН Доходы уменьшает налог на 1%-ный взносы, уплаченные с начала года.
    За какой период они начислены, неважно. Например, в январе 2022 г. ИП заплатил взнос 1% за 2021 г.
    На него нельзя уменьшить налог за 2021 г., но можно уменьшить авансовый платеж за 1 кв. 2022 г. (Письмо Минфина от 11.02.2020 N 03-11-11/9182).
    Если вы считаете, что программа отрабатывает некорректно, можете написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru
    Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, то возможно в программе сделают доработки.

  4. База для распределения уплаченного в 2022году 1%-ного взноса в ПФР за 2021год берется выручка 2022 года, так?

  5. Да, все верно, база для распределения -2022г.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Уменьшение патента на страховые взносы при совмещении УСН(доходы минус расходы) и ПСН в 1С Добрый день! Просим помощи в таком вопросе: можем ли мы уменьшить ПСН за 2024 год на страховые взносы, уплаченные за…
  2. Справка-расчет расходов, уменьшающих ПСН ИП совмещает УСН (оптовая торговля со склада) и ПСН (розничные магазины). Все работники закреплены за конкретными подразделениями и в течении…
  3. ИП УСН+ЕНВД, уменьшение налогов на страховые взносы в 1С Добрый день, ИП в 2020 году совмещал УСН и ЕНВД. Зарплата начислялась в ЗУПе 3.1. (при начислении зарплаты указывался процент…
  4. ИП УСН доходы и ПСН без работников, как уменьшить налоги пропорционально выручке на страховые взносы в 1С Добрый день. Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1374) «Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0 (3.0.161.22). Режим налогообложения УСН «доходы» 6% и ПСН. ИП без…

Статьи по этой теме

  1. Уменьшение ПСН на страховые взносы ИП в 1С Индивидуальным предпринимателям на ПСН разрешено уменьшать стоимость патента на страховые взносы, которые они уплатили за себя и за работников. Из…
  2. Как уменьшать налог на взносы при совмещении ПСН и УСН? Рассказывает Минфин ИП, совмещающие УСН-«доходы» и патентную деятельность, вправе уменьшить уплачиваемые налоги на взносы за себя и работников. В Письме Минфина РФ…
  3. Совмещение УСН и ПСН — как разделить взносы по мнению налоговиков? Предприниматели, применяющие «доходную» упрощенку или ПСН, вправе уменьшить УСН-налог и стоимость патента на уплаченные страховые взносы. В Письме от 30.11.2021…
  4. Как ИП уменьшить налог по УСН при совмещении УСН (доходы) и ПСН? У ИП два вида деятельности. С мая 2019 по деятельности парикмахерские услуги он перешел на патент и там есть работник.…