Фиксированные страховые взносы ИП за себя при расчете налогов при совмещении УСН и ПСН

Вопрос задал Людмила К.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.76/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2536). Здравствуйте. Индивидуальный предприниматель совмещает УСН с ПСН. Наемные работники работают только на ПСН. Сумму патента уменьшаем на уплаченные страховые взносы с заработной платы наемных работников в размере 50%. Настройка программы позволяет учитывать эти взносы только при исчислении суммы патента. Согласно письма Минфина РФ от 25.02.2020 № 03-11-11/13419, сумму уплаченных за себя фиксированных страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период, учитываем при определении налога УСН без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. Для этого после закрытия квартала в расчете расходов, уменьшающих налоги УСН, ПСН и т.д. включаем ручную корректировку и правим вручную сумму, уменьшающую налоги. Можно ли настроить программу так, чтобы автоматически при расчете налога, уплаченные взносы за себя не распределялись на УСН и ПСН, а учитывались в размере 100 % при исчислении налога УСН автоматически? И еще вопрос по налогу в размере 1%, уплаченного за 2020год в 2021году. Программа распределяет его на УСН и ЕНВД (т.к. в 2020 году были режимы УСН и ЕНВД) Т.е. программа берет базу прошлого года для распределения? А разве базой для распределения является выручка того года, за который уплачивается этот налог? Но мы все же хотим учесть в размере 100% при определения налога УСН согласно вышеупомянутого письма. Есть еще письмо Федеральной налоговой службы № БС-3-3/6483@ от 09.07.2019 с таким же пояснением. Понимаем, что риск все же есть, а вы как считаете?

Обсуждение (5)

  1. Добрый день!
    При совмещении ПСН с другими системами налогообложения (ОСН или УСН) расходы распределяются пропорционально доходам. Расчет сумм расходов, уменьшающих ПСН, выполняется при закрытии последнего месяца квартала.
    Распределение страховых взносов между ПСН и УСН заложено в алгоритме программы. Настроек, чтобы учесть только в расходах УСН или уменьшить патент, нет.
    Вы можете написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru
    Уменьшение стоимости патента на страховые взносы с 2021

    «И еще вопрос по налогу в размере 1%, уплаченного за 2020год в 2021году. Программа распределяет его на УСН и ЕНВД (т.к. в 2020 году были режимы УСН и ЕНВД) Т.е. программа берет базу прошлого года для распределения? А разве базой для распределения является выручка того года, за который уплачивается этот налог?» — здесь поясните, пожалуйста. Вы заплатили 1% за 2020г. в 2021г., этот расход должен быть учтен при расчете налоговой базы по УСН-налогу за 2021г.

    Согласно приведенным вами письмам, при совмещении ЕНВД и УСН, да вы можете все взносы учесть при исчислении налога на УСН. Но я понимаю, что сейчас речь уже не о УСН+ЕНВД. А о УСН+ПСН.

  2. Добрый день! Спасибо за обратную связь. 1% уплачен в 2021г за 2020г. Программа почему то распределяет его на УСН и ЕНВД, Мы так понимаем, что базой для распределения берется выручка по УСН и ЕНВД за 2020 год.

  3. ИП на УСН Доходы уменьшает налог на 1%-ный взносы, уплаченные с начала года.
    За какой период они начислены, неважно. Например, в январе 2022 г. ИП заплатил взнос 1% за 2021 г.
    На него нельзя уменьшить налог за 2021 г., но можно уменьшить авансовый платеж за 1 кв. 2022 г. (Письмо Минфина от 11.02.2020 N 03-11-11/9182).
    Если вы считаете, что программа отрабатывает некорректно, можете написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru
    Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, то возможно в программе сделают доработки.

  4. База для распределения уплаченного в 2022году 1%-ного взноса в ПФР за 2021год берется выручка 2022 года, так?

  5. Да, все верно, база для распределения -2022г.

Комментарии закрыты