Фиксированные страховые взносы ИП за себя при расчете налогов при совмещении УСН и ПСН

Индивидуальную консультацию запросил Людмила К.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.84/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2536). Здравствуйте. Индивидуальный предприниматель совмещает УСН с ПСН. Наемные работники работают только на ПСН. Сумму патента уменьшаем на уплаченные страховые взносы с заработной платы наемных работников в размере 50%. Настройка программы позволяет учитывать эти взносы только при исчислении суммы патента. Согласно письма Минфина РФ от 25.02.2020 № 03-11-11/13419, сумму уплаченных за себя фиксированных страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период, учитываем при определении налога УСН без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. Для этого после закрытия квартала в расчете расходов, уменьшающих налоги УСН, ПСН и т.д. включаем ручную корректировку и правим вручную сумму, уменьшающую налоги. Можно ли настроить программу так, чтобы автоматически при расчете налога, уплаченные взносы за себя не распределялись на УСН и ПСН, а учитывались в размере 100 % при исчислении налога УСН автоматически? И еще вопрос по налогу в размере 1%, уплаченного за 2020год в 2021году. Программа распределяет его на УСН и ЕНВД (т.к. в 2020 году были режимы УСН и ЕНВД) Т.е. программа берет базу прошлого года для распределения? А разве базой для распределения является выручка того года, за который уплачивается этот налог? Но мы все же хотим учесть в размере 100% при определения налога УСН согласно вышеупомянутого письма. Есть еще письмо Федеральной налоговой службы № БС-3-3/6483@ от 09.07.2019 с таким же пояснением. Понимаем, что риск все же есть, а вы как считаете?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!
    При совмещении ПСН с другими системами налогообложения (ОСН или УСН) расходы распределяются пропорционально доходам. Расчет сумм расходов, уменьшающих ПСН, выполняется при закрытии последнего месяца квартала.
    Распределение страховых взносов между ПСН и УСН заложено в алгоритме программы. Настроек, чтобы учесть только в расходах УСН или уменьшить патент, нет.
    Вы можете написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru
    Уменьшение стоимости патента на страховые взносы с 2021

    «И еще вопрос по налогу в размере 1%, уплаченного за 2020год в 2021году. Программа распределяет его на УСН и ЕНВД (т.к. в 2020 году были режимы УСН и ЕНВД) Т.е. программа берет базу прошлого года для распределения? А разве базой для распределения является выручка того года, за который уплачивается этот налог?» — здесь поясните, пожалуйста. Вы заплатили 1% за 2020г. в 2021г., этот расход должен быть учтен при расчете налоговой базы по УСН-налогу за 2021г.

    Согласно приведенным вами письмам, при совмещении ЕНВД и УСН, да вы можете все взносы учесть при исчислении налога на УСН. Но я понимаю, что сейчас речь уже не о УСН+ЕНВД. А о УСН+ПСН.

  2. Добрый день! Спасибо за обратную связь. 1% уплачен в 2021г за 2020г. Программа почему то распределяет его на УСН и ЕНВД, Мы так понимаем, что базой для распределения берется выручка по УСН и ЕНВД за 2020 год.

  3. ИП на УСН Доходы уменьшает налог на 1%-ный взносы, уплаченные с начала года.
    За какой период они начислены, неважно. Например, в январе 2022 г. ИП заплатил взнос 1% за 2021 г.
    На него нельзя уменьшить налог за 2021 г., но можно уменьшить авансовый платеж за 1 кв. 2022 г. (Письмо Минфина от 11.02.2020 N 03-11-11/9182).
    Если вы считаете, что программа отрабатывает некорректно, можете написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru
    Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, то возможно в программе сделают доработки.

  4. База для распределения уплаченного в 2022году 1%-ного взноса в ПФР за 2021год берется выручка 2022 года, так?

  5. Да, все верно, база для распределения -2022г.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Как распределить страховые взносы фиксированные и доп. взносы у ИП, который имеет патенты в разных регионах и УСНО 15% Добрый день. Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.97.26) ИП имеет несколько патентов по розничной торговле в разных регионах страны. Работники…
  2. Уменьшение патента на страховые взносы при совмещении УСН(доходы минус расходы) и ПСН в 1С Добрый день! Просим помощи в таком вопросе: можем ли мы уменьшить ПСН за 2024 год на страховые взносы, уплаченные за…
  3. Распределение страховых взносов между УСН и ПСН. Добрый день! В материалах Бухэксперт уже был задан вопрос: "УМЕНЬШЕНИЕ ТОЛЬКО ОДНОГО НАЛОГА НА ВЫБОР НА СУММУ УПЛАЧЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ…
  4. ИП (ПСН+УСН 15%), уменьшение стоимости патента и отнесение на УСН-расходы фиксированных взносов в 1С Добрый день! ИП использует патент и УСН (доходы-расходы), наемные работники только на УСН. Патент за 2021 год оплатили полностью, не…

Статьи по этой теме

  1. Совмещение УСН и ПСН — как разделить взносы по мнению налоговиков? Предприниматели, применяющие «доходную» упрощенку или ПСН, вправе уменьшить УСН-налог и стоимость патента на уплаченные страховые взносы. В Письме от 30.11.2021…
  2. Как уменьшить ПСН на страховые взносы: подробная инструкция от ФНС С 01.01.2021 в Налоговом кодексе появилась новая норма — п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ , которая разрешает ИП на…
  3. Можно ли ИП уменьшить стоимость патента на фиксированные страховые взносы? Можно ли ИП уменьшить стоимость патента на фиксированные страховые взносы? ИП без наемных работников имеет право снизить налог при ПСН…
  4. Уменьшение стоимости нескольких патентов на страховые взносы с 2021 в 1С В программе 1С Бухгалтерия: 8.3 можно уменьшить налог сразу по всем патентам и сформировать на них одно уведомление (с релиза…