Правила переноса остатков и авансов по налогу на прибыль на ЕНС

Вопрос задал Елена (Новоуральск, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Добрый день,
в 1 квартале авансовые платежи по налогу на прибыль больше, чем фактическая прибыль за квартал (уплачиваем ежеквартально с ежемесячными платежами по 1/3). Делаю сторно в 1С на сумму «к уменьшению» по декларации, у меня вылазит дебетовое сальдо по 68.90 — правильное и кредитовое по 68.04.1, считаю, что это не верно. Мне кредитовое 68.04.1 не нужно, оно не соответствует действительности. Вроде простая ситуация, а какая то ерунда получается. У вас ничего не нашла по такой ситуации, помогите, возможно какую то простую операцию не доделываю.
Спасибо.

Все комментарии (9)

  1. Добрый день, Елена!
    Первое, что приходит — вероятно, где-то не начислена совокупная обязанность.
    Проверьте, пожалуйста, сформрованы ли Операции по ЕНС на авансы, которые уплачивали в течение 1 квартала — январь-март.
    Например, авансы к уплате за январь март — по 100 000 руб. в месяц
    Налог за 1 квартал — 250 000 руб.
    К уменьшению — 50 000 руб.
    Если отразите в Операции по ЕНС
    — по сроку 30.01, 28.02, 28.03 — Дт 68.04.1 Кт 68.90 — 300 000
    — по сроку 28.04.2023 — Дт 68.04.1 Кт 68.90 — (-50 000),
    то если по 2022 году остатки не принимать во внимание, на Кт 68.04.1 за 1 квартал начислено 250 000
    Операцией по ЕНС Дт 68.04.1 — 300 000 — 50 000 = 250 000. — на 28.04.2023
    Остатка нет
    То же по счету 68.90
    Операция по ЕНС Кт 68.90 300 000
    Списание с расчетного счета Дт 68.90 — 300 000
    Операция на ЕНС Кт 68.90 — (-50 000) образуетс положительное сальдо на ЕНС на 28.04.2023.
    В регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете также будет отрицательное сальдо 50 000, что говорит о переплате, после проведения рег. операции Зачет аванса по единому налоговому счету в апреле.
    Подробнее Уплата налога на прибыль на ЕНС в 1С .

  2. Я наверно зря всю переплату по налогу на прибыль на 01.01.2023 перенесла

  3. у меня еще сторно авансов за 2022 год

    1. Да, Елена, по переплате надо смотреть. Если ежеквартально отчитываетесь, то переплата на 01.01.2023 переносится по результатам 9 месяцев с учетом авансовых платежей в течение 4 квартала.
      То есть. если за 9 месяцев сформровалась переплата и авансы за октябрь-декабрь вы не уплачивали, предполагая, что переплата за 9 мес. их покроет, то из переплаты 9 мес. следует вычесть авансы к уплате за октябрь-декабрь, и остаток сформирует переплату на 01.01.2023.
      Если переплата авансы погасила только частично, остальное — уплачивали в бюджет в течение 4 квартала, то на 01.01.2023 остаток по налогу на прибыль равен нулю.
      Поясните, пожалуйста, что это значит: «у меня еще сторно авансов за 2022 год»? Может быть на скрине продемонстрируете?

  4. Сторно авансов — это я имела в виду авансов за 4 кв 2022 начислено больше, чем прибыль за год, сторнирую разницу между начисленными авансами и фактической прибылью.
    Все, я разобралась, всю переплату с 68.04.1 перенесла на 68.90 на 01.01.2023, а при сторно 68.04.1/68.90 или обратной проводке 68.90/68.04.1 реально появляется кредитовое сальдо на 68.04.1- это неправильно.
    Спасибо

    1. Вы имеете в виду, что Подразделе 1.1 за 2022 год — сумма к уменьшению? Вы ее отразили Операцией по ЕНС с минусом, верно?
      Если так, то все правильно делаете.
      Если разобрались, тогда закрываю вопрос?

  6. Честно говоря, я бы не стала начислять на авансы по налогу на прибыль обязательства в счет 68.90, очень хорошо видно переплату на 68.04.1 в разрезе бюджетов. Когда 25 глава вступила в силу, тоже рекомендовали делать начисления на авансы в кт 68го счета, но время показало, что смысла никакого в этом нет.

    1. Для корректного отражения операций в 1С и их соответствия данным ФНС с 2023 обязательно переносить обязанности по уплате ежемесячных авансовых платежей на счет 68.90. Рекомендуем придерживаться этого правила.

Комментарии закрыты.