Досрочное расторжение договора страхования КАСКО

Вопрос задал Сергей Д. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

Добрый день!
У нас есть две организаци на ОСНО и УСН (доходы минус расходы) системах налогообложения. По обеим организациям заключаются договоры страхования КАСКО автотранспортных средств.
Пример: Организация на ОСНО 26.01.2022 заключила договор страхования КАСКО автотранспортного средства на период с 06.02.2022 по 05.02.2023 на сумму 43750 руб. По условиям договора страхования страховая премия оплачивается двумя платежами:
1-й платёж — 21875 руб. до 10.02.2022, 2-й платёж — 21875 руб. до 06.05.2022.
Первый платёж организация оплатила 08.02.2022. 7 мая 2022 г. организация направила в страховую компанию заявление о досрочном расторжении договора страхования КАСКО. При этом 2-й платёж не уплачивался. Согласно Правил страхования страховая компания удерживает 25% от возвращаемой суммы за ведение дел. 17.05.2022 на расчётный счёт организации от страховой компании поступила сумма возрата в размере 8225,60 руб.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учёте организаций при ОСНО и УСН досрочное расторжение договоров КАСКО в ПП Бухгалтерии предприятия, редакция 3.0?

Все комментарии (15)

  2. Это не та ситуация. Там платёж одной суммой. А когда платёж одной суммой, то у меня всё сходится по суммам. И мне нужен ответ со скринами из 1С по проводкам, так как я не выхожу на их сумму возврата, когда платёж рабит на 2 этапа.

  3. Пришлите, пожалуйста, скрины документов поступления и оплаты, как вы отразили в 1С, с движением Дт/Кт.
    Соберите, пожалуйста, все в одном word файле.

  4. Добрый день!
    Высылаю Вам свои расчёты.
    На сумму возврата я вышел. Однако в таблице страховая компания рассчитывает сумму, использованных денежных средств из полной стоимости договора страхования (43750), а сумма, подлежащая возврату, из оплаченной суммы (21875). Поэтому получаются расхождения по суммам в ОСВ и принятию в расходы по данным в 1С (см. пример).
    Когда сумма оплачивается по договорам ОСАГО одним платежом, то все проводки закрываются корректно (см. пример).
    Какие нужно сделать дополнительные проводки, чтобы добиться корректного закрытия счетов и отнесения на расходы правильной суммы?

  5. Спасибо за скрины. Изучаем.

    Поясните, что за проводка Д 76.09.3 К 76.09.1 на 16 514,02 ?

    «Здесь я от суммы остатка страховой премии (16514,02) взял 25% за ведение дел страховой компанией. И у меня сумма расхода (4128,51) получилась больше, нежели по данным расчёта, которые указаны в таблице (2741,87).» — я понимаю, что возвращаемая вам сумма не 16514,02, а 10967,47 — потому что вы уплатили 21875, использовано 10907,53.
    От суммы 10967,47 удерживают 25%, это и будет сумма 2741,87, разницу 10967,47-2741,87 перечислили вам на счет.

    При моделировании пока не получается выйти на сумму по Кредиту 76.01.9 как в ОСВ за апрель. У меня сумма меньше примерно на 10,00.
    Пришлите, еще пожалуйста, документ как отразили Списание и формироавние РБП в справочнике, может где-то с датой я ошиблась.

  6. Добрый день!
    Проблема в том, что у вас не предусмотрена возможность высылать файлы в формате Excel. У меня в таблице везде стоят формулы. Вам с руковдством следует рассмотреть этот вопрос.
    Сумма 16 514,02 — это сальдо счёта 76.01.9 на 30.04.2022 за вычетом суммы страховой премии, которая будет списана в мае за 7 дней — 419,52 (21875/365*7 = 419,52).
    Нет, возвращаемая сумма 8225,60. У меня в таблице она есть в графе «Всего к возврату» и в первых двух скринах в продках Дт 51 Кт 76.09.3 — 8225,60.
    Использовано 10967,47 — это по расчётам СК, так как они делают расчёт от полной стоимости договра страхования 43750,00. А у меня в балансе отражается только сумма первого платежа 21875,00. Вот в чём загвоздка.
    Списание на затраты производится ежемесечно регламентной операцией закрытие месяца. Больше никаких списаний не было.

  7. Excel не обмениваемся в целях безопасности наших клиентов.
    Могут вирус затащить себе. Высокий риск при открытии таких файлов.

  9. Спасибо за скрин и расчет.
    Разницу по счету 76.09, которая произошла из-за разности расчета между общей суммой договора и суммой, подлежащая возврату из оплаченной суммы, в 1С необходимо списать документом Операции, введенные вручную:
    Д 91.02 К 76.09.3
    В аналитике счета дебета указывается статья прочих доходов и расходов с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы»).
    В аналитике счета кредита указывается страховая компания и договор, по которой происходит расторжение.

    Сергей, обратите внимание, в документе Списание с р/счета при оплате КАСКО в документе РБП, не верно указан период: 08.02.22-05.03.23, а должен быть 06.02.22-05.02.23.

  10. Здравствуйте!
    Спасибо Вам большое за оказанную помощь. У меня стоит в РБП дата 08.02.2022, так как согласно ст. 957 ГК РФ договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса.
    В самом договре страхования также указан данный порядок вступления в действие договора страхования. Но страховщики, по крайней мере у нас в СПб, всегда расчёт производят из тех дат, которые указаны в ДС, а не с момента фактической оплаты стрховки. Значит они так работают.
    У меня были сомнения по данному поводу, но убедившись, что расчёты они производят исходя из тех дат, которые указаны в ДС, я также стал ставить те же даты. Просто я не экперменировал и вовремя не поменял дату.

  11. Сергей, спасибо за пояснение.
    Рада была помочь!

  12. P.S. Оксана. Получается, что таким образом мы увеличили свои расходы, хотя оплатили сумму меньше. Это же не правильно. А это завышенные расходы по налогу на прибыль. Как быть в этом случае?

  13. Проработала этот момент с законодательной стороны.
    Нашла такой комментарий — оставшаяся часть страховой премии, относящаяся к будущим периодам и не списанная в расходы страхователем, отражается в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
    Так же, если расторжение договора произошло по причине продажи автомобиля, невозвращенную часть страховой премии организация на общих основаниях учитывает в расходах.

    Можно придерживаться более осторожной позиции и расходы учесть как непринимаемые в НУ.

    Еще рекомендую сделать официальный запрос в налоговую инспекцию с пояснением вопроса, так как точной позиции по такой ситуации не нашла.

  14. Добрый день!
    Это понятно. Только это касается страховок, которые страхователь оплачивает одной суммой. Это обычно ОСАГО, ОСГОП. А что касается страхвок КАСКО, то здесь ситуация другая. Мы же не можем учесть в расходах сумму больше, нежели оплатили. По моему мнению, они считают сумму, подлежащую возврату, не правильно. Поэтому я лучше спишу на расходы не принимаемые в НУ. Тема неоднозначная для обсуждения.
    ОК. Спасибо.

  15. Да, это более осторожный вариант.

Комментарии закрыты.