Досрочное погашение процентов по кредиту

Здравствуйте!
В декабре 2018 года наша организация досрочно погасила проценты по краткосрочному кредиту за январь , февраль , март и апрель 2019 года. Как правильно отразить досрочное погашение в программе 1С Предприятие БСХП , редакция 3.0. Организация находится на ОСНО.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (12)

  1. Наталья, здравствуйте!

    Консультации даются по 1С Бухгалтерия 3.0.

    Погашение процентов по кредиту отражается через Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание — Вид операции Возврат кредита банку.

    Вид платежа — Уплата процентов.

    Статья расходов (ДДС) — Выплата процентов по кредитам и займам.

  2. Начисление % будут по сроку за январь, февраль, март в соответствии с условиями договора (п. 6 ПБУ 15/2008).
    Операции — Бухгалтерский учет — Операции – Операции, введенные вручную — Создать — Операция.
    Проводка Д 91.02 К 66. Статья Прочие доходы и расходы по вашей специфике Проценты к получению (уплате) / Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269.
    Другими словами, как ранее начисляли, так и начисляете. Досрочно только уплачиваете, а начисляете по общим правилам. По отражению ни оплаты, ни начисления разницы от % «по сроку» нет.

  3. В течении 2018 года каждый месяц погашение процентов по кредитному договору отражались проводками Д66.02-К51 и Д91.02-К66.02. Но в декабре 2018 у нас в Д91.02 отразится досрочное погашение процентов за четыре месяца будущего периода (2019г). Как правильно отразить в периоде 2018 года расходы, которые должны были быть учтены в 2019 году

    1. Консультации даются по 1С Бухгалтерия 3.0, по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.

      Досрочно произведена оплата %. Расходы в БУ и НУ признаются в том периоде, к которому они относятся, а именно — в 2019.
      Поэтому отображаете так, как указано выше.
      В 2018 расходов нет.

  4. Т. е. начисление сумм по процентам (Д91.02-К66.02) за январь, февраль, март и апрель провожу в 2019 согласно договора. А досрочное погашение (Д66.02-К51) за четыре месяца 2019 года отражаю в декабре 2018 года. Правильно?

    1. Да, совершенно верно.

  5. Тогда получается сумма в ОСВ счета 66.02 по кредиту красная с минусом (меня именно это смутило).

    1. Это нормально в вашем случае. Счет 66.02 пассивный т.е. должен иметь сальдо только по кредиту. Потому что проценты сначала начисляют К 66, а потом платят Д 66. В вашем случае исключение, ноу-хау банка. Досрочно заплатить то, чего нет.

    1. Это исключительный случай и Вы понимаете, почему так произошло. Учет диктует не банк, а НК РФ и бухгалтерские стандарты.
      Поэтому отразили оплату % в 18г., а их начисление в 19г.
      Если есть сомнения, то можно проконсультироваться дополнительно с аудиторами по этому вопросу.

  6. Причина сомнений в правильности отражения досрочного погашения — красное кредитовое сальдо по году. Теперь сомнения нет. Спасибо, Мария!

    1. По сути это «аванс». Но по Плану счетов Вы видите, что Страна такой поворот событий не планировала. И если по расчетам с контрагентами у нас есть 60.02, 62.02 и 76 для авансов, то по 66 — нет.
      Если совсем по-хорошему, то в момент досрочной уплаты в моем понимании это Д 76, а в момент начисления % К 76 — зачет «аванса». Но это уже высший пилотаж и чтобы автоматизировать процесс можно отразить стандартными документами 1С и через 66 счет, как обсудили выше.
      Почему сальдо «красное» понимаю и это доп. сигнал, что да, досрочная уплата и что начисление % обязательно надо сделать.

Комментарии закрыты