Доходы выплаченные иностранным организациям, если налог на прибыль за счет покупателя в 1С

1. Здравствуйте!

   Да, из дохода иностранного контрагента вы должны удержать 10% и перечислить их в бюджет РФ.

   Ставка налога на прибыль для международных перевозок с дохода, выплаченного иностранным перевозчику, когда такой доход не связан с деятельностью его постоянного представительства в РФ — 10% (пп. 2 п. 2 ст. 284, п. 1 ст. 310 НК РФ).

   Налоговая база и налог рассчитываются в валюте выплаты дохода. Налог пересчитывается по курсу на дату выплаты дохода (п. 5 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
   Удержанный налог уплачивается в бюджет в месяце, следующем за месяцем выплаты дохода (п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ).

   Начисление налога отразите операцией вручную, проводки:
   Дт 60 (76) — Кт 76.09 — сумма удержанного налога с дохода
   Дт 76.09 — Кт 68.10 — сумма налога к уплате.

   Для переноса на ЕНС используйте документ Корректировка ЕНС.

   Подробности смотрите, пожалуйста, в материалах:
   Уведомление по ЕНС об исчисленном налоге на прибыль в 1С
   Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С

2. Добрый день, спасибо за информацию, но мне непонятно с валютным контролем. Если нам выставили счет на 300 000 руб., мы удержали налог на прибыль 30 000 руб., то должны перечислить иностранным контрагентам 270 000 руб. А документы у нас от иностранцев на 300 000 руб. У нас будет недоимка по этим контрагентам в банке числиться?

   1. На практике есть 2 варианта.
      Налог не удерживается и уплачивается за счет покупателя. Тогда разницы между документами и платежом иностранцу нет. Это когда иностранец не согласен с удержанием, а работать нам с ним надо.
      Налог удерживается и уплачивается за счет продавца. Разница между документами и платежом иностранцу есть.
      С договоре с иностранным поставщиком прописывается, какой вариант применяется.
      Проверьте этот момент у себя, пожалуйста.
      Указание о том, что налог удерживается будет обоснованием для банка. Может в договоре не конкретика, а например, согласно законодательства РФ. Это как раз, что надо удержать.
      Далее надо проконсультироваться в отделе валютного контроля своего банка, в каком виде им представить обоснование удержания налога. В каком документе отразить.
      Поделитесь, какие требования у банка. Они не всегда совпадают между банками.

3. Спасибо, но как провести по бухгалтерии, если налог уплачивается и удерживается за счет покупателя? И как это отразить в отчете о доходах иностранцев, если мы сами будем платить этот налог, ведь там указывается иностранная компания, которой мы перечисляем налог, дата перечисления и сумма, с которой этот налог удерживается.

4. Уточните, пожалуйста, речь о том, что перечисляете продавцу 300 тыс., сумму, указанную в счете, а налог рассчитываете и уплачиваете самостоятельно?

   Интересует, как в этом случае отразить начисление, уплату и отражение в отчете о доходах иностранцев?

5. Да, совершенно верно. Мы хотим сами заплатить налог за иностранца. Интересует, как в этом случае отразить начисление, уплату и отражение в отчете о доходах иностранцев и как эту операцию отразить в бухгалтерском учете?

6. Отражение начисленного налога будет операцией вручную, проводка:

   Дт 91.02 — Кт 68.10 — сумма налога к уплате с дохода иностранца.

   Для переноса на ЕНС используйте документ Корректировка ЕНС.

   Уведомление по ЕНС об исчисленном налоге на прибыль в 1С

   В Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям:

   — в строке 040 раздела 3 указываете сумму выплаченную контрагенту
   — строка 050 код валюты выплаты дохода
   — строка 060 дата выплаты дохода
   — в строке 070 ставку налога — 10%
   — строка 080 дата исчисления налога
   — строка 120 официальный курс валюты на дату выплаты дохода

   Остальные показатели рассчитаются автоматически.

   Подробности в материале:
   Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

7. Но ведь мы выплачиваем им 300 000 (налог платим сами — 10% = 30 000) — в строке 40 будет 300 000, в строке 70 — 10%, в строке 80 — дата исчисления (удержания) налога — что мы тут ставим, если налог не удерживаем? А сами перечисляем? В 60-й строке стоит дата выплаты дохода — по ней же видно, что должны выплатить доход на 30 000 меньше, как это будет при проверке?

8. В расчете указывается сумма дохода начисленная, а не перечисленная.

   Суммы уменьшенной на налог к выплате в расчете нет.

   В строке 080 дата исчисления по дате выплаты дохода.

   По дате выплаты (стр. 060) невозможно понять сколько вы должны перечислить контрагенту.
   В бюджет недоимки нет, налог вы оплатите за свой счет.

9. Спасибо, а какие проводки в этом случае должны быть? Д76 К68.10 — начислен нами налог на доход? Д68.10 К69.01 — ЕСН? И надо сдать уведомление на сумму налога?

10. Проводку с 76 счетом делать не нужно, вы не удерживаете налог с дохода иностранца, вы платите его за свой счет.

    Операция вручную, проводка:
    Дт 91.02 — Кт 68.10 — сумма налога к уплате с дохода иностранца.

    Для переноса на ЕНС используйте документ Корректировка ЕНС (Дт 68.10 — Кт 68.90) и подайте уведомление.

    Подробности:
    Уведомление по ЕНС об исчисленном налоге на прибыль в 1С

11. Спасибо большое за подробный ответ!

12. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎

    Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.

    А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.

    QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>

    👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!

Комментарии закрыты.