Доплата НДФЛ на дивиденды от нескольких налоговых агентов по итогам года

Ответственный за ответ: Ирина Куприянова (★9.89/10)

Добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста: директор ООО является сотрудником и учредителем двух организаций , каждая организация выплачивает дивиденды в районе 10 млн. руб.  Для выплаты дивидендов существует двухступенчатая регрессивная шкала, будет ли физлицо в конце года доплачивать НДФЛ?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Налоговая база по дивидендам определяется отдельно, дивиденды не суммируются с другими налоговыми базами, например, зарплатой.
    Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
    Каждый налоговый агент учитывает только те доходы, источником выплаты которых он является.
    Налоговая ставка:
    13% — если сумма составляет не более 2,4 миллиона руб.,
    15% — с суммы в части, превышающей 2,4 миллиона руб. за налоговый период.

    Каждая компания при выплате рассчитывает НДФЛ с суммы 10 млн. руб.: 2,4 млн × 13% + 7,6 млн × 15%» = 1, 452 млн. руб. .
    При выплате от двух компаний будет удержано в общей сложности 2, 904 рублей.

    Совокупный доход за год будет рассчитывать ФНС по итогам налогового периода на основании информации обо всех выплатах, поступивших от налоговых агентов.

    ФНС по итогам года рассчитает совокупный доход от двух компаний по одной налоговой базе — дивиденды 20 млн. рублей, произведет перерасчёт, направит вам уведомление на доплату самостоятельно:
    2,4 млн рублей- налог 312 тыс.руб.,
    17,6 млн рублей -налог 2, 640 млн. руб.
    Общая сумма НДФЛ должна составить: 2, 952 млн. рублей.

    Сумма, которую нужно доплатить: 2 952 000 − 2 904 000 = 48 000 рублей.
    Доначисленный НДФЛ следует доплатить до 1 декабря следующего года.

    Материал по теме
    Дивиденды в 1С: начисление, выплата, отчетность

  2. спасибо. все четко и понятно.
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.